环境税双赢效应分析及其对我国税改的启示

《环境税双赢效应分析及其对我国税改的启示》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、环境税双臝效应分析及其对我国税改的启示摘要：在阐述环境税双赢效应产生的基础上，详细描述和论证了环境税实施为有关国家带来的成果，并针对我国现行税制结构和污染收费情况，分析了我国出现双赢效应的局限与可能，进而提出了创造中国式环境税双赢效应的建议。关键词：环境税，双赢效应，税制结构引言环境税有广义与狭义之分：狭义的环境税是指国家为了保护环境与资源，以所有者的身份对一切开发、利用环境资源的单位和个人，按照其开发、利用自然资源的程度或污染、破坏环境资源的程度征收的一个税种；广义的环境税是指所有能够保护环境和资源的各种税收的总称，既包

2、括为实现环保目的而专门征收的税收，也包括其他并非以环保为主要目的，但却对环境起到保护作用的税收。本文的环境税指广义概念。征收环境税是防治污染、改善环境的经济手段，是利用价值规律，通过征收适当税额，给损害环境的单位或个人以外在的经济压力，促使其节约和综合利用资源，减少或消除环境损害，达到保护环境和持续发展的目的。近年来国外对环境税的研宄有争议的问题之一就是环境税的双赢效应，即在制定和实施环境税中考虑生态环境受益的同时，必须考虑环境税对就业、投资、消费水平等的影响。1环境税的双赢效应涵义环境税的税收收入可以降低所得税，或降低与

3、劳动力有关的其它税种的税率，也就是说环境税税收收入可以用来弥补减少的扭曲性税收收入，从而实现双赢效应。换言之，要想获得环境税的双赢效应，就应该在征收环境税引起的经济损失和税收收入循环收益之间达到一个平衡。因此，环境税改革的效应取决于两个方面的因素：第一是社会总体的税负负担不会增加，即由环境税产生的财政收入由其它税种税率的减少来平衡社会纳税人的总体负担；第二是税负在劳动力和其它经济部门之间的转移和再分配。只有这两个因素很好的结合，才会降低劳动力税负和获得预期经济效应。据学者Carraro（1996年）的研究发现。其一：从长期

4、看，环境税收的收入会有所减少，但由于社会累积总需求的变化，就业方面的良性效应会一直出现，就业中有高的工资水平和消费水平，可以产生环境税预期的宏观经济效应。其二：由于征收环境税，如能源税引起的生产因素价格的增长而带来的通货膨胀；从这个方面来说，实施清洁生产的公司，即不用支付环境税的公司和那些支付环境税的公司相比，他们的产品竞争地位和竞争优势会有所提高。这也就提出了清洁生产这个概念，它对环境质量改善和节约资源特别有利。环境税双赢效应不仅仅在理论上被广泛研宄，而且在实施中很多国家己经开始考虑环境税的这种双赢效应。如表1所示：2国

5、外环境税双赢效应的数据描述和分析学者Bosquet在分析了一些研宄环境税的成果后得到的主要结论是：在环境税实施地区C02减少量非常明显，按短期或者长期记录的就业边际收益，还有投资和消费价格都有一定的变化。利用其研究资料，我们将检验环境税的早期研究成果，以数据来说明获得双赢效应的可能性。数据的采集近几年，关于评估环境税影响的大量应用研宄己经公开发表。本文采用的是bosqnet在2⑻0年和XX年收集的研究文献和数据，我们选择其中的4个变量：C02的排放量、就业、家庭的投资、消费的价格水平，通过运用比较分析的方法从这些研究中提出

6、一些一般性的结论。如表2所示:从表中我们可以看到有一个非常明显的特征：环境税带来的环境效应要比其它效应明显得多。在这里，我们把环境税在环境改善方面以C02的排放量减少为例来说明，也就是说C02的排放量的减少效果非常显著。C02税的征收把环境的社会成本内部化，提高了生产要素碳的投入质量和使用效率，有利于经济效率的提高，也迫使企业，特别是能源消耗企业调整产品结构或者转向使用更为清洁的能源。在就业方面，政府把从环境税中取得的收入部分用来降低和劳动力相关的税收，由此带来实际工资的提高和劳动力供给的相应增加，一个更好的环境质量和更高

7、水平的就业量也相伴而生。这个在上表的数据统计中得到了验证。我们还可以观察到，环境税的投资效应比较小。在上表企业投资一栏出现了不少负的信号，这个负面的效应主要是由于全球能源价格上涨，使资金投资受到了一定的影响。关于消费水平的对比结果是消费水平有所增加，这个结果的原因之一就是能源价格上涨和环境税的征收，迫使那些能源消耗量大的公司不得不提高他们产品的价格，这也增加了家庭的开支。分组比较环境税的实施在全世界己经引起了多样化效益，在不同地区实施的环境政策将有不同的结果，这是由不同地区的特定条件和多个变量造成的。为了验证这个结论，把据

8、按下面三种形式分类：对欧洲国家的研宄和对世界上其他国家的研究；短期和长期；社会保险支出（Socialsecuritycontributions,在下文中简称SSC）循环和其它循环欧洲和其它国家C02排放量的变化非常明显，分别降低了％和％，这充分验证了环境税是改善环境质量的有效手段。在欧洲地区的研宄范围内