全面预算管理介绍

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1、全面预算管理介绍及2010年预算工作计划五丰行财务部2009.09.25案例：周游世界的故事老张计划用三年时间花费10万元完成周游世界的梦想。经过初步筹划，他计划第一年花费3万元游览欧洲主要城市，第二年花费2万元游览亚洲主要城市，第三年花费5万元游览美洲、非洲的主要城市。近期张先生对旅行计划进行周密的考虑，定于2010年1月1日起开始实施。于是他花费1周时间制订了旅行计划表，重点对2010年欧洲旅行计划，制订详细的路线图，通过网上预订机票、酒店等，时间计划表包括时间、交通工具、住宿及餐饮等详细安排，经过测算费用为

2、3.5万元。案例：周游世界的故事由于超预算，他对旅行计划进行修正，包括住宿5星改3星，调整优化路线图，减少等待时间、机票选择合适时间争取更多折扣等，经过多次修正，预算控制在3万元以内。张先生为做好此次旅行，还专门购置了旅行器具，包括户外帐篷、旅行包等，共计花费1万元。待万事俱备，但又发现资金不够，自有6万还缺4万，计划明年通过贷款解决缺口资金。关于旅游资金如何安排，由于旅游携带资金不方便，针对不同支付方式，合理安排资金，做好零用现金的安排，为此还做了详细的资金计划。案例分解10万元三年环游世界战略目标各洲时间及费

3、用欧洲旅游计划阶段目标及里程碑年度目标欧洲旅游时间行程表行动计划案例分解完善计划及举措现金计划融资方案资本性开支现金预算旅游器具配备行程优化资金筹集一、关于预算的理解二、全面预算管理的作用三、预算编制程序四、预算执行与检查五、预算分析与反馈六、预算组织保证七、2010年预算工作安排预算是将未来某一期间的工作计划以数字的形式表示出来的管理制度,由主管与部属双方经由磋商确定而得。预算的目的在于表达:企业的主要目标执行工作计划的各种活动执行工作计划必需的支出一、关于预算的理解一、关于预算的理解全面预算管理超越传统的纯财

4、务预算范畴,将预测、规划、计划、预算、报告和绩效考核通过目标体系紧密相连、协调一致一、关于预算的理解预算编制是对战略进行检讨、清晰阶段战略目标、制定行动计划的过程。预算编制从制订商业计划入手。商业计划包括企业战略规划和执行、企业筹资、融资等一切经营活动的蓝图和指南，是企业的行动纲领和执行方案全面预算管理的理念要求管理者重新认识预算管理,将价值创造的理念融入预算管理体系的实际应用中传统认识新的认识希望达到的结果关注预算达成度把预算作为一种控制工具管理层的工作一年一度的工作公司内部的事情作为解释过去、数字推导的工具关

5、注价值创造把预算作为员工做出承诺的工具全员参与、共同协作持续进行的工作公司外部、内部都需要参与重视预测、规划未来每个员工都有自发的为公司创造价值的动力预算与管理不能为两层皮全员成本效益意识的增强预算与实际更吻合,能够指导实际工作为客户创造价值决策的科学化“全面预算管理”项目不是在传统预算管理体系上的修修补补,而是把预算管理作为企业价值规划密不可分的一部分,从而真正发挥其作用。二、全面预算管理的作用战略执行的工具资源配置的手段业务流程的规范绩效管理的依据公司战略有效执行的工具优势劣势机遇威胁资源能力管理队伍行业和外

6、部环境公司战略战略预算年度预算预算实施预算分析与奖惩战略制定預算制定預算实施与评价資源合理配置的手段公司战略預算实施战略目标行动计划預算业务流程的行为规范全面预算管理是在公司治理结构下委托–代理双方之间的“游戏规划”之一。通过预算明确双方各自的责任和义务,规范各自的权益与行为。我们用什么样的指标来评估?我们需要在哪些方面做得成功?我们怎样才可以到达那里?公司应朝哪个方向走?愿景绩效管理的依据关键成功因素战略关键成功驱动力财务维流程维顾客维学习成长维确定公司的战略计划战略计划–全面业务计划的基石，通过一组综合的定性

7、和定量指标来,经各层面高级管理人员协商后确定的。战略计划的制定:将公司长远目标和战略转化为一整套详细的总部以及可以分解到各业务群的战略目标的过程。定性、定量目标举例:定性的目标:拓宽产品组合、建立战略联盟等目标定量的目标:“自由现金流增长10%”、“占有25%的市场份额”或员工流失率减少到15%”等三、预算编制的程序战略计划流程:需要提出4到6个目标:在总部层面可向下追溯的。总部目标必须是根据外部市场驱动的原则能分解到各业务部门(这就是被称作“至上而下”的目标分解法)。战略目标在相当程度上包含业务群提交总部审批的

8、自身的战略目标。业务群经营管理层必须参与总部战略计划工作,取得他们的对总部战略目标的认可,推动总部目标在集团范围内的沟通与目标分解。经营计划目的:战略计划和高层目标转化为可操作的执行计划和经营目标对战略目标的分解和转化,保证业务行为与战略目标能够紧密相连。经营计划重点:选择确定战略举措具体化的战术策略,缩小当前业绩与目标业绩之间的差距通过建立经营目标(不仅仅是财务目标),