关于加强企业发现审计问题整改监督的几点思考

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1、关于加强企业发现审计问题整改监督的几点思考　　　　摘要：为更好地督促各单位和部门对审计发现问题的整改，于2014年6月制定并颁布了《审计发现问题整改管理办法》，审计一年后对被审计单位进行后续审计，并出具考核意见提交给企业管理部进行考核。2017年3月对审计发现问题整改工作管理办法进行了重新修订，于2017年4月颁布了《审计发现问题整改工作规定》。企业审计整改工作逐年加强，效果也越来越显著。但仍然存在着部分问题。本文就企业审计工作中现状进行分析，并提出应对措施。以期为企业审计监督、整改机制提供有效的参考。下载论文网　　关键词：企业；审

2、计整改；审计监督　　一、审计整改工作中存在的几点主要问题　　（一）审计整改只具有短期的效应　　有些部门审计整改并没有寻根治本，只是表面整改，而发生问题的源头没有解决。简单统一式的处理审计问题，审计整改不彻底，长效性不足。结果就是同样的问题，一审再审还是存在，去年审计的问题解决了，今年依旧出现，反反复复地一犯再犯。缺乏从体制、机制、制度的角度去深入剖析问题的根源。　　（二）轻视审计整改的作用　　一方面，有些部门认为审计整改是“没事找事”，并不重视整改工作。单纯为了应付上级，敷衍了事，没有实质的整改行动。另一方面，审计成果的利用效果不显

3、著，轻视审计整改工作。例如部分负责人离任实行“先离后审”的原则，离任之后再来审计，例行公事般的形式化审计，失去了审计时效性。而继任的领导人多多少少都有“将旧账翻过去”的思想，而对于前任领导离任审计发现问题也就直接翻过去。企业审计整改的重视程度又大打折扣。　　（三）没有明确审计整改的主?w责任　　审计整改管理办法要求被审计单位的主要负责人作为第一责任人，要亲自做好审计中发现的问题整改工作。有些整改责任部门的审计整改主体责任意识不足，认为设计整改是审计部门的主要责任。不能把审计整改作为部门管理水平提升，有效防范风险的科学方法。　　（四）

4、没有将审计整改要求和企业自身情况相结合　　有些审计意见可操作性不高，对企业的发展意义不大，偏离工作的实际情况。有些审计发现不是基于充分了解部门实际情况，充分听取相关人员的意见，死板地按照相关规章制度来处理。　　（五）审计整改责任没有明确划分　　有些审计发现的问题出现在下属部门，管理权限上是由上级部门负责。但是，下级部门是被审计的主体，自然也是审计整改、实施的主体。因为下级部门的权限和能力范围的局限，所以有关的整改实施办法需要上级审核、协调实现。比如审计中发现下级部门的资金没有依照规定到位，审计整改责任主体应该是该部门承担。于是下级部

5、门按照审计意见向上级提交转增资金的报告。上级部门作为具有实际的审批决定权限，却长时间都没有给予解决，审计整改工作只能拖延。　　（六）缺乏严谨地审计整改考核　　审计整改督办的责任主体是审计部门，有些审计部门的考核力度不足。重视审计工作，认为审计发现问题是审计部门的核心工作，而轻视了审计整改的监督考核。有些审计人员认为审计部门力量有限，没有关键性的话语权，对于审计整改的考核只是敷于表面，并没有严格按照审计管理办法，投入审计力量进行深入的考核，彻底解决审计中出现的问题。又或者只是对于上级领导重点考察，关注的方面考核力度较大。　　（七）缺乏

6、高效的审计整改工作机制　　审计整改部门整改工作有效率地实施，离不开各级部门的相互协调，积极配合。有些部门职责不明，相互推卸，缺乏配合，审计整改工作总是遇到阻碍；有些部门对整改问题没有明确的解决流程，缺乏对新问题的解决思路；有些部门面对整改问题，“推一下，动一下”，没有长远的目光，降低了整体整改的效率。　　二、审计整改工作的几点建议　　（一）正确认识审计整改工作的作用　　认真贯彻最新修订的《审计发现问题整改工作规定》的具体要求，提高对审计整改的重视程度。第一，整改部门第一负责人要深刻认识到审计整改对于企业的发展作用，亲自把好整改的每一

7、关，纠正散漫、满足现状的消极思想。第二，离任领导要实行“先审后离”的原则，提高审计整改的时效性，让审计整改发挥出积极的实际效果。　　（二）增进各部门的交流、沟通，责任划分明确　　企业下属各级部门，各级单位在一些牵连面较广的审计问题时，需要有较强上下协调，各级沟通的联动机制。虽然被审计部门是责任主体，但是其权限外的责任属于上级部门，下级的整改未完成，上级的责任也没有解除。上级牵头协调各部门，上下联动，责任分明才是高效地整改途径。　　（三）明确审计整改主体责任归属　　首先企业负责人要作为审计整改的第一责任人，领头部署、协调各部门的整改工

8、作，积极解决审计发现的问题。其次，上级部门收到下级部门的审计整改相关申请、方案等要及时处理、审批，给出科学的意见。最后，整改部门主体责任人要向审计部门主动递交整改的详细报告，无法整改或者暂缓的整改内容要列明原因。　　（四）严格进行审计