内部控制手册

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1、内部控制手册（2012年A版）山西省铁路工程学校目录引言.....................................。。。。。。。。。。3第一章总则.............................。。。。。。。。。。41.1.手册编制的目的和意义.................。。。。。。。。。。41.2.手册的适用范围.......................。。。。。。。。。41.3.手册编制的依据.......................。。。。。。。。。41.4.手册编制的原则.........

2、..............。。。。。。。。。。51.5.手册编制的特征.......................。。。。。。。。。51.6.手册的管理...........................。。。。。。。。。61.7.手册的维护与监督.....................。。。。。。。。。7第二章内部控制基本原则..................。。。。。。。。。7第三章内部控制组织机构..................。。。。。。。。。8第四章内部控制执行与考核................。。。。。。。

3、。。9第五章内部控制基本框架.................。。。。。。。。。。10第一节内部环境............................。。。。。。。10第二节风险评估............................。。。。。。。。23第三节控制活动............................。。。。。。。。33第四节信息与沟通..........................。。。。。。。41第五节内部监督..........................。。。。。。。。。51附件1：山西省

4、铁路工程学校心流程清单........56附件2：山西省铁路工程学校权限指引......引言山西省铁路工程学校是在原铁道部祁县铁路成人中等工程学校的基础上，2003年1月20日经山西省人民政府、山西省教育厅批准，成立的一所全日制普通中等专业学校，由中铁三局集团有限公司管理，办学经费由中铁三局承担，业务工作接受山西省教育厅的检查和指导。学校目前是山西省职业技能培训基地、鉴定站，山西省计算机应用能力培训点、考核点，西北工业大学网络教育学院教学基地，兰州交通大学函授站，中铁三局集团培训中心，中共中铁三局集团委员会党校。学校占地面积86亩，学校

5、现设有办公室、人事科、财务科、党群办、教务科、招生就业培训科、学生管理科、实验室、图书馆、总务科、食堂、北京办事处等12个科室。学校现有在岗职工77人，下设文水、运城、襄汾、葫芦岛等四个分校，普通中专在校生2000人，成人函授在校生学员800人，储备并开设了12个有较大社会需求和发展前景广阔的专业。山西省铁路工程学校按照总公司《关于公司非上市企业建立内控体系的通知》（中铁程办函﹝2012﹞27号）和宏达中心《关于开展企业内部控制体系建设的通知》（中铁宏达管【2012】50号）文件精神，于2012年8月开展了以风险管理为导向的内部控制体系

6、建设，旨在梳理和优化内部控制体系，搭建全校相对统一的内部控制平台,以确保在合规的基础上进一步提升整体内部控制水平。第一章总则1.1手册编制的目的和意义随着山西省铁路工程学校的不断发展，经营领域不断拓展和市场竞争日益加剧，外部监管机构管控力度的不断加强，为进一步强化学校内部控制，提升风险管理水平，实现持续健康发展，山西省铁路工程学校特编制《内部控制手册》（以下简称“《手册》”），作为学校建立、执行、评价及维护内部控制与风险管理体系的指导和依据。本《手册》是在总结山西省铁路工程学校多年管理经验以及借鉴其他优秀学校管理经验基础上编制而成，是管

7、理经验的沉淀和提炼。将先进的内部控制、风险管理和流程管理理念融为一体，在推动学校业务标准化、规范化运作的基础上，为进一步优化内部控制体系奠定基础。通过编制《手册》，建立一套科学、系统的内部控制体系，为山西省铁路工程学校内部控制体系建立、运行、监督、评价和维护提供指引和依据，从而确保全校上下在思想上、认识上对内部控制体系保持高度统一，最终实现行为上的统一。1.2手册的适用范围适用于山西省铁路工程学校内部管理。1.3手册编制的依据本《手册》的编制遵循财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范

8、》)以及《企业内部控制应用指引》（以下简称《应用指引》）、《企业内部控制评价指引》（以下简称《评价指引》）和《企业内部控制审计指引》（以下简称《审计指引》）；国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》（以下简