对国库集中支付的思考

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1、对国库集中支付的思考[摘要]国库集中支付制度可以实现支出直达，减少中间环节，降低行政成本，提高政府宏观调控能力。本文通过对晋中市国库集中支付模式的研究，分析了取得的成效，提出了改革建议。　　[关键词]国库集中支付模式；成效；改革建议　　国库集中支付制度改革是财政改革的一项重要举措，实行国库集中支付可以实现支出直达，减少中间环节，降低行政成本，能够有效提高政府宏观调控能力和配置资源的效率、加强和完善财政监督，同时也是强化预算管理、反腐倡廉的一项根本性措施。晋中市国库集中支付工作经过两年试点单位实践，从2006年起所有纳入会计

2、核算中心的单位全部实行国库集中支付。国库集中支付改革工作运行顺利，但也任重而道远。　　一、晋中市国库集中支付工作的运行模式　　预算单位的银行存款账户分为原在商业银行井立的旧账户、财政直接支付账户、财政往来专户三个。原在商业银行开立的旧账户是预算单位在集中支付前开立账户，该账户只出不进，核算预算单位在集中支付前结余的资金。财政直接支付账户核算预算单位发生的直接支付业务及暂从国库借出款项，在没有借出款项情况下该账户余额为零。财政往来专户账户是财政部门国库科为预算单位开设的非本级财政经费收支以外业务的核算账户，核算预算单位往来业

3、务、上级部门转入资金收支、除本级财政部门外其他部门(单位)转入资金收支。　　支付中心办理集中支付业务分为核算组、资金组。预算会计首先去财政局有关科室审批当月用款计划，据计划填写支付申请书和支出报账单，然后经核算组审核若支出符合有关规定则签字批准，最后经资金组审核支出录入准确并与计划相对应予以办理。　　二、国库集中支付取得的成效　　(一)财政资金调动能力增强，提高使用效益　　实施国库集中支付后，财政资金拨付程序由层层拨付变为实际需要时一次拨付。减少流经环节。也就是将以往的现金流变为指标流，使未支出的大量财政资金不再沉淀在各预

4、算单位的账户中。而是统一集中在国库或财政专户内，对治理和预防预算单位多头开户、私设账户产生了积极作用。改革后财政资金调度更灵活，财政部门根据国库资金使用计划，在保证各单位正常支付需要的前提下。对暂时闲置资金实行集合理财，集中财力办大事，提高财政资金使用效益。　　(二)加强了执行预算的规范性。硬化了预算的约束力　　实施国库集中支付后。财政性资金都必须按规范的程序在国库单一账户体系内运作，支出必须根据预算安排计划指标，根据计划指标填写支出申请，最后办理支付业务。无预算或超预算、无计划或不按预算用途使用资金不予支付，维护了预算的

5、严肃性，硬化了预算的约束力。　　(三)提高了财政资金使用透明度。保证了资金支付的安全　　实施国库集中支付后。支付中心根据经济业务性质将资金直接划拨给收款人，从而实现对财政资金流向、流量的全程监控，在源头上实施监督。预防了支出单位“遇着红灯绕着走”的行为。杜绝了不合理、违纪、违规支出，防止资金被截留、挪用。财政资金使用透明度提高了，保证了资金支付的安全。　　(四)提高了预算单位的财务管理水平，有利于提高会计信息质量　　实施国库集中支付后，建立了严格的支付审核制度，规范了支付审核内容和程序。促使《会计法》、《预算法》、政府采购

6、制度等有关法律法规得到有效执行。集中支付还可有效遏制一些预算单位固定资产不入账、账实不符、财务游离在会计监督之外等行为的发生，使预算单位财务管理水平显著提高，有利于提高会计信息质量。　　(五)更好地聚财理财，为预算单位提供优质服务　　这种运行模式将列入预算的预算外资金也纳入集中支付范围，将预算单位的往来款项、上级部门转入资金、除本级财政部门以外其他单位部门转入的资金纳入财政往来专户核算，规范了预算单位账户的设立，加强了对预算单位所有资金的监管。更好地为晋中市经济建设聚财理财。财政直接支付账户的代理银行进驻中心营业大厅，方便

7、预算会计办理收支业务，为预算单位提供优质高效服务。三、对国库集中支付改革的建议　　(一)加强宣传力度，取得预算单位的配合与支持　　国库集中支付、部门预算、政府采购等改革是我国财政体制改革的新生事物，有利于严格控制财政资金，从源头预防和治理腐败，但预算单位办理收支业务比原来程序多、手续复杂、要求规范，容易产生抵触排斥情绪。财政部门应重视政策宣传和舆论导向，多与预算单位交流和沟通，使他们认识到改革的重要性，能统一思想认识，在实际行动上积极支持并配合，实现国库集中支付的目标。　　(二)加快财政国库管理信息系统建设，建立信息共享机

8、制　　国库集中支付在预算单位的预算主体地位不变、资金使用权不变、财务管理和会计核算权不变的基础上。尽量方便单位用款，要对改革方案、业务流程、系统软件等不够成熟的方面积极修改和完善，为单位提供优质服务。比如：本单位在现行的模式下，预算单位没有与国库科、支付中心联网，分月用款计划、支付申请书必须到国库科或支