企业财务内控体系的建立与实施浅析

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1、企业财务内控体系的建立与实施浅析：企业管理体系的重要构成内容是企业内控体系，内控体系是否完善是否有效执行，直接影响甚至决定着企业的管理效果。在企业管理建立财务内控体系是十分必要的，这是企业现代化管理的需要。财务内控体系的建立与实施，是实现企业财务管理目标的关键环节与重要手段。　　关键词：企业内控体系；财务内控体系建立实施　　内部体系是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内控体系随着保护企业财产安全、完整的需要而产生的，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动

2、日趋复杂化，才逐步发展成近代的内控体系系统。　　财务内控体系以财务信息管理为载体，以资金流动来监控企业价值运动的轨迹，可以很好地监控企业的各类经济活动，发现企业管理过程中的优势与劣势，实现过程管理，正是由于财务内控体系的重要价值，财务内控体系曾一度甚至成为企业内控体系的唯一手段，由此可见财务内控体系在企业内控体系中的重要作用。　　一、财务内控体系涵盖的内容　　没有一成不变的财务内控体系，财务内控体系的建立必须考虑到行业特点与企业自身发展状态，根据企业的经营需要设计适合的财务内控体系。一般来说，由五大方面内容构成了财务内控体系的架构：1.企业采用的会计制度；2.企业总体管理制度的

3、架构设计；3.财务审批管理体系；4.财务部门设置与财务人员分工；5.资金管理制度及成本控制体系。　　二、构建财务内控体系　　1.企业管理层要从思想上高度重视财务内控体系，把构建财务内控体系作为提升企业管理水平的重要手段。企业管理层对于财务内控体系的认知态度，是财务内控体系能否发挥积极作用的关键因素。当然构建财务内控体系只是第一步，体系构建之后，如果管理层不能以身作则，带头破坏财务内控体系，那么财务体系的构建是非常不理想的，更不用说发挥财务内控体系应有的作用了。　　2.重视内部审计的作用。财务信息是管理信息的重要，财务信息的质量直接决定了管理信息的质量，也直接决定了企业的经营管理

4、水平。如何保证财务信息的可靠性就成为财务内控体系的重要工作，企业中常见的做法是设立专门的内部审计部门，有些公司为了应付了事，将内部审计部门隶属于总会计师的领导甚至直接设立于财务部内部，这样显然不能发挥内部审计的应有作用。为了更好地保证内部审计部门的独立性，建议将内部审计部门直接隶属于董事会，在董事会的直接领导下开展审计工作，对企业开展各类常规、临时性的审计，最大程度确保企业财务信息的可靠性。内部审计可以通过发现财务内控体系设计的薄弱环节及执行中存在的问题，提出改善财务内控体系的建议与意见　　3.明确岗位职责，责权利对等。责任，是每个岗位必须承担的义务和责任；权力，是每个岗位行使

5、权力的区间，它明确岗位的最高权限在何处。利益，是每个正常使用岗位职责所带来的收益，包括物质的与非物质的。如果责权利不对等，很容易出现有好处人人争抢乱作为，有困难时人人逃避，无人作为的混乱管理局面。因此明确岗位职责，责权利对等，是财务内控体系的重要工作之一。　　4.财务人员管理。作为财务内控体系的重要执行者，财务人员的品行与素质直接影响财务内控体系实施的成效，因此需要做好从财务人员招聘、调动、培养、淘汰、晋升、辞退每个环节，既保证财务队伍的稳定，又要保证财务队伍的合理流动。　　5.搭建适合企业需求的会计系统，是奠定良好的财务内控体系的基础。在遵照国家颁布的会计准则的原则下，设计合

6、理的会计管理制度应考虑到行业特点与企业的生产经营特点，如是高科技企业还是传统工业企业，企业规模是大是小，企业所处的发展阶段等多种因素都会对会计制度的选择产生重要影响。　　三、实施财务内控体系　　要发挥财务内控体系应有的作用，就必须对财务内控涉及到的环节逐一控制，其中着重对以下八个环节进行控制：　　1.职责分工，权利分割，相互制约；　　2.明确管理职责、纵向与横向的监督关系；　　3.资产接触与记录使用的授权；　　4.交易授权，建立恰当的审批手续；　　5.制订和执行恰当的会计方法和程序，设计结构合理、勾稽关系正：企业管理体系的重要构成内容是企业内控体系，内控体系是否完善是否有效执行

7、，直接影响甚至决定着企业的管理效果。在企业管理建立财务内控体系是十分必要的，这是企业现代化管理的需要。财务内控体系的建立与实施，是实现企业财务管理目标的关键环节与重要手段。　　关键词：企业内控体系；财务内控体系建立实施　　内部体系是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内控体系随着保护企业财产安全、完整的需要而产生的，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐