制造企业内部控制与财务风险管理研究

《制造企业内部控制与财务风险管理研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、制造企业内部控制与财务风险管理研究　　　　摘要：制造企业内部控制是制造企业梳理各项业务流程，评估各业务环节风险点，进行控制活动建设的循环往复提升的过程。财务风险主要是制造企业负债形成的还本付息硬性压力。财务风险是内部控制建设需要防范的风险之一，需要制造企业充分认识二者之间的关系与存在的问题，并采取有效措施，实现制造企业内部控制与财务风险管理的双重提升。本文在概述制造企业内部控制与财务风险的基础上，阐明了制造企业内部控制与财务风险管理存在的主要问题，在此基础上，提出了加强制造企业内部控制与财务风险管理的主要措施。下载论文网　　关

2、键词：制造企业；内部控制；财务风险；管理　　中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：1001-828X（2017）015-0-01　　制造企业是我国经济发展中的主要经济实体类型，制造企业通过生产制造，实现其价值增值与持续发展。在当前制造企业发展过程中，内部控制与财务管理已然成为制造企业管理的主要内容与手段，是制造企业稳健持续发展的基础与根基。基于此，制造企业应在充分认识与掌握内部控制与风险管理的基础上，结合管理中存在的实际问题，加强风险控制，实现企业的持续稳健发展。　　一、制造企业内部控制与财务风险概述　　1.制造企业内部

3、控制概述　　内部控制是近年来企业管理提升的主要措施，制造企业作为内部控制普遍适用的企业范畴，内部控制理论在制造企业尤为具有指导意义。内部控制的五个要素，即控制环境、风险评估、控制活动、内部沟通、监督评价，是制造企业进行内部控制建设的主要抓手，通过制造企业治理架构的搭建，与内外部环境的建设，对制造企业的业务流程进行风险评估，对于关键控制点与一般控制点进行控制活动建设，建立一级与二级控制措施，以沟通实现控制活动的推进，最后通过评价监督，实现内部控制的持续提升。　　2.制造企业财务风险概述　　财务风险是所有企业管理中固然存在的不确定

4、性，这种不确定性主要来源于企业的负债经营，包括举借银行贷款、应付各类经营款项等，由于负债的形成，企业需在固定时间支付资金，而如果资金不能及时支付，将造成制造企业面临被起诉的风险，同时也有可能导致制造企业破产。因此，财务风险对于制造企业而言是相当关键的风险，这也是资金称之为企业血液的原因所在。　　3.制造企业内部控制与财务风险的管理　　制造企业内部控制是贯穿企业全部流程的系统化管理措施，财务风险管理则是制造企业进行风险管理的主要出发点与落脚点。内部控制覆盖全局，目的在于控制风险，提高效率；而财务风险管理是制造企业生存发展的重要基

5、础，是内部控制风险管理的主要内容。因此，内部控制与财务风险管理是制造企业提升管理能力与水平的重要抓手，二者相辅相成，需要制造企业协同发挥两者的作用，实现制造企业稳健持续发展。　　二、制造企业内部控制与财务风险管理存在的主要问题　　1.制造企业内部控制建设尚需完善　　内部控制在当前的发展环境下，制造企业已有较为全面的认知与实施案例，但内部控制在制造企业的实施过程中，仍然存在着诸多问题，需要不断完善。如有的制造企业在内部控制建设过程中，没有引起足够的重视，企业一把手对内部控制建设放任自流，使得内部控制建设的效率与效果不如人意。也有

6、的制造企业虽然建立了厚厚的一本内部控制手册，但内部控制手册建成之日，即是内部控制实施的终结之日，使得内部控制建设止步于手册建立。还有的制造企业在流程梳理和风险控制方面，分析自身情况少，照搬照抄得多，使得内部控制建设与自身实际情况相差甚远。　　2.制造企业财务风险管理尚需改进　　制造企业财务风险管理贯穿于资金融?Y与资金营运管理之中，当然投资决策的失误也是制造企业资金风险产生的来源之一，但投资涉及的财务专业性较少。这里着重说明制造企业财务风险管理在融资与营运管理中的财务风险管理问题。有的制造企业在融资中缺乏预算管理或是预算的准确

7、性较低，使得融资管理缺乏前瞻性，往往到了用钱时才知前期准备的重要性，造成制造企业用资难以及时到位，效率较低。也有的制造企业在资金的营运管理方面没有引起重视，如在最优库存管理方面缺失，仍由生产车间提需求，造成存货积压较为严重，资金占用造成无谓的成本支出。　　3.制造企业内部控制与财务风险管理的协同作用需进一步发挥　　制造企业内部控制建设过程中，很多都与财务风险管理相辅相成，如财务预算管理、采购管理、销售管理、生产管理等等，都涉及制造企业财务资金管理，进而影响财务风险管理。同时，财务风险管理亦将促进内部控制建设。在制造企业内部控制

8、与财务风险管理实践中，其协同作用发挥往往存在一些问题。如有的制造企业将内部控制与财务风险管理割裂，自成体系，制度重叠较多，容易造成混乱。也有的制造企业在财务风险管理中制定较为复杂的流程，没有将内部控制的相关原则考虑进去，使得管理效率与质量难以同步提高。　　三、加强制造企业内部