小额贷款公司会计处理流程

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1、小额贷款公司会计核算流程为加强小额贷款公司（以下简称公司）财务管理，建立规范的会计核算流程。根据《企业会计准则》、《金融企业财务制度》、《关于印发小额贷款公司管理暂行办法的通知》和《小额贷款公司章程》（以下简称公司章程）和税法等法律、法规规定，特制定本会计核算流程。会计核算方法流程，是对公司财务状况、经营成果和现金流量进行连续、系统、完整的核算和监督的一种技术手段。主要包括：设置会计科目和账户、复式记账、填制会计凭证、会计账务处理、登记账薄和编制财务会计报告等。第一章　会计科目和会计账户1.1公司会计科目的设置是

2、从会计要素出发，将会计科目分为资产、负债、所有者权益、损益四大类。参照《企业会计准则——应用指南》，设置会计科目如下表所示。会计科目名称和编号序号科目编号会计科目名称一、资产类11001库存现金21002银行存款31012其他货币资金41101交易性金融资产51111买入返售金融资产61122应收账款71131应收股利81132应收利息91221其他应收款101231坏账准备111301贴现资产121303贷款131304贷款损失准备141321代理业务资产151441抵债资产161442抵债资产跌价准备1715

3、01持有至到期投资181502持有至到期投资减值准备191503可供出售金融资产201504可供出售金融资产减值准备211511长期股权投资221512长期股权投资减值准备231601固定资产241602累计折旧251603固定资产减值准备261604在建工程271605工程物资281606固定资产清理291607工程物资减值准备301701无形资产311702累计摊销321703无形资产减值准备331801长期待摊费用341811递延所得税资产351901待处理财产损溢二、负债类362001短期借款372021

4、贴现负债382111卖出回购金融资产款392202应付账款402211应付职工薪酬412221应交税费422231应付利息432232应付股利442241其他应付款452311代理业务负债462501长期借款472801预计负债482901递延所得税负债三、所有者权益类494001实收资本（股本）504002资本公积514101盈余公积534102一般风险准备544103本年利润554104利润分配四、损益类566011利息收入576021手续费及佣金收入586051其他业务收入596101公允价值变动损益606

5、111投资收益616301营业外收入626402其他业务成本636403营业税金及附加646411利息支出656421手续费及佣金支出666601业务及管理费676701资产减值损失686711营业外支出696801所得税费用706901以前年度损益调整1.2同会计科目的分类相对应，账户按其所提供信息的详细程度及其关系不同分为总分类账户（简称总账账户或总账）和明细分类账户（简称明细账）；按其所反映的经济内容不同分为资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、损益类账户等。1.3资产、成本、费用类账户借方登记增加额，

6、贷方登记减少额；负债、所有者权益、收入类账户借方登记减少额，贷方登记增加额。1.4期末余额=期初余额+本期增加发生额一本期减少发生额对于资产、成本、费用类账户：期末余额=期初余额+本期借方发生额一本期贷方发生额对于负债、所有者权益、收入类账户：期末余额=期初余额+本期贷方发生额一本期借方发生额1.5账户的内容具体包括账户名称、记录经济业务的日期、所依据记账凭证编号、经济业务摘要、增减金额、余额等。1.6账户记录的试算平衡：1.6.1发生额试算平衡：全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计1.6.2余

7、额试算平衡：全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计，全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计第二章　会计凭证2.1会计凭证按照编制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证。2.2原始凭证应具备以下基本内容或要素：2.2.1原始凭证名称；2.2.2填制原始凭证的日期；2.2.3接受原始凭证单位名称；2.2.4经济业务内容（含数量、单价、金额等）；2.2.5填制单位签章；2.2.6有关人员签章；2.2.7凭证附件。2.3原始凭证的填制要求：2.3.1记录要真实。原始凭证所填列的经济业务内

8、容和数字，必须真实可靠。2.3.2内容要完整。原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略。2．3.3手续要完备。单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章等；从外部取得的原始凭证，必须盖有添置单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。2.3.4书写要清楚、规范。原始凭证要按规定填写