当你遭遇“现金荒”

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1、当你遭遇“现金荒”许多企业都是这样死掉的：一方面，某些项目占压资金过多，应收帐款无法立即收回，另一方面，用于日常周转的资金不敷使用，无力偿还应付帐款，特别是对于一些必须立即支付的款项也难以承担时，一个小小的事件就可能引发出大的危机，此后，各种致命的麻烦接踵而至……　　企业出现“现金荒”时，从表面看是属于财务管理的内容，但从深层次看却是企业战略(计划)和日常经营管理的问题。而且，由于企业计划、组织、人事安排、领导和控制等管理方面的因素都可能造成“现金荒”。这样，使得“现金荒”的病症变得相当复杂。因此需要系统

2、深入研究危机原因，果断地采取应急措施，并把握好采取措施的猛烈程度，以免造成方案无法执行或者影响企业长期的发展。　　在没有弄清症状根源的情况下，首先，企业要立即组建一支跨职能部门的团队。危机处理小组的任务是，迅速诊断出原因，而后制订应急计划，并且监督、保障和协助计划的实施。危机小组人员应当是各部门的领导层中的成员，以便确保对各部门信息的完全掌握和实施影响力。　　查出病因，猛药救急　　企业在成长过程中，通常会出现“成长病”，即过分地扩大规模和涉及过宽的经营领域，这常使得企业力不从心，许多产品线无法经营好。由于

3、公司层次的战略调整无法短时间完成，因此在有限的时间内，先从公司的业务层进行战略调整就显得很有必要，即，企业有必要审查自己的产品——市场战略。进行业务调整必须遵循的一个原则是，要做到现金的多流进，少流出，而这关键要分析各项业务的优势、市场吸引力、市场份额、成长率状况等因素。识别不同类别的业务，并对不同的业务采取不同的措施：保持那些能够提供稳定的现金流的“金牛”类业务；暂缓发展那些通常需要消耗大量现金的“明星”类业务果断放弃那些既要消耗大量现金，市场前景又不明朗的业务。　　企业出现“现金荒”时，人们会把目光集

4、中在财务部门上，这是对的，问题是如何有效迅速地寻找出问题的根源所在。采用数据分析的办法有助于问题的解决，数据分析法是通过针对具体的现金流量进行分析，准确地识别企业经营的核心盈利点，然后把它进行量化。　　(1)确定当前可利用的现金　　估计可利用的现金，应当采取保守的方法，其中包括那些能够立即变现的有价证券和现金，但是不应包括库存和不确定的应收账款，通过对现金等流动资产以及固定资产的存量进行确认，使企业做到“心中有数”。因为，有多少钱，才能做多少事。　　(2)确定资金的流向　　企业为了能够有效地确定资金的流向

5、，可采取“分类账分析”法，即，先寻找所有记录现金流动的账户，并把它们按照现金支出的数额大小由大到小进行排列，然后，对现金的进出方式、进出的起始点和参与人员进行审查，以查找与财务制度不符之处。　　(3)成本收益趋势分析　　根据企业所从事的不同业务领域来计算销售百分比，并分别进行成本趋势分析。“这些趋势要具有很高的代表性，其中很多能够显示出相应成本发生变化的拐点。”(蒂蒙斯，2002)　　通过对不同业务的成本收益分析，除去不能盈利的业务，并为确定盈利所需的财务计划的制订提供基础。　　(4)设计新的财务制度　　

6、在明确了现金的来源及其流向之后，针对当前的财务状况及业务状况，设计新的财务标准，并对现金进行预算。例如，在降低成本方面，重新规定人员、材料和其他直接成本、制造费用以及销售费用等；在营运资金管理方面，包括对订单处理、账单编制、应收账款、应付账款、付款方式、货存处理和现金的管理等作出了新规定，其目的是为了使资金迅速回笼，减少资金的流出，发挥资金的使用效率；另外，还包括工资以及资产的管理。　　脱困计划的制订、执行及控制　　对财务进行分析后，就要提出新的预算及规定。制定包含最坏情况的应急计划，计划的内容不仅包括新

7、的财务预算及规定，更主要的是要把相关利益者都考虑进来，制定出与他们进行交涉、协商的计划。制定脱困计划是必须的。首先，因为债权人需要它，它把企业的脱困能力的信号传给债权人其次，自己有了很好的计划，将有利于施行脱困行动。脱困计划是短期的计划，它本身是一个总计划，在总计划内，根据不同的对象设立不同的方案，具有针对性，方案的内容要涵盖组织、人事、执行和控制。我们从交涉对象方面来阐述各个方案的执行及控制。　　1．与贷款人交涉　　企业必须要了解，贷款人是否愿意把问题解决好。事实上，很多贷款人都不会采取极端措施，因为破

8、产不是一个有吸引力的结果。所以，有必要对贷款人的实力、心理和态度进行必要的事前了解，在交涉过程中派出那些善于沟通的谈判人员，积极地寻找利益共同点，争取延迟还款。因此，首先，企业应在专家的帮助下，通过对问题的诊断分析，制定一个涵盖最好和最坏的脱困计划，用脱困计划向贷款方表明其有能力进行支付。其次，企业应为贷款人提供必要的抵押品或担保。再次，采取“无赖”策略，以破产作为砝码向贷款人施压，但是采用这一招要选好对象，一般小银行或低利润