《审计抽样》word版

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1、第八章　审计抽样一、单项选择题1、在对选取的样本项目实施审计程序时可能出现以下几种情况，其中描述不正确的是（　　）。A、如果注册会计师能够合理确信该收据的无效是正常的且不构成对设定控制的偏差，就要用另外的收据替代B、注册会计师对未使用或不适用单据的考虑与无效单据类似C、有时注册会计师可能在对样本的第一部分进行测试时发现大量偏差，此时注册会计师应直接放弃控制测试，转而执行实质性程序D、如果注册会计师无法对选取的项目实施计划的审计程序或适当的替代程序，就要考虑在评价样本时将该样本项目视为控制偏差2、

2、下列关于“在细节测试中使用非统计抽样方法”的说法中，不正确的是（　　）。A、注册会计师应确信抽样总体适合于特定的审计目标B、识别单个重大项目（超过可容忍错报应当单独测试的项目）和极不重要的项目C、注册会计师利用模型确定样本规模时，应在“剔除百分之百检查的所有项目后估计总体的账面金额”方面运用职业判断D、在非统计抽样中，根据样本中发现的错报金额推断总体错报金额的方法主要有均值估计抽样和差额估计抽样3、下列说法中正确的是（　　）。A、统计抽样和非统计抽样都可以利用概率法则来量化、控制抽样风险B、统计

3、抽样和非统计抽样的根本区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险C、注册会计师的专业胜任能力与抽样风险成反向变动关系，即较高的专业胜任能力有助于降低抽样风险，反之，较低的专业胜任能力将使抽样风险增加D、注册会计师在实施传统变量抽样时，可以采用均值估计、比率估计、差额估计等方法估计总体错报金额。无论使用哪种方法，所得到的对同一项目的估计值是相同的4、抽样总体的适当性是指注册会计师确定的总体适合于特定的审计目标，包括适合于测试的方向。在注册会计师为下列审计目标确定的抽样总体中，适当的是（　　）。A

4、、为证实所有发运商品是否都已开具账单，注册会计师将全年已开具的账单作为抽样总体B、为证实营业收入项目是否被高估，注册会计师将账簿中记录的全年发生的营业收入作为抽样总体C、为证实资产负债表上列示的应收账款是否被高估，注册会计师将全年的赊销业务作为抽样总体D、为证实坏账准备计提的是否充分，注册会计师将余额超过应收账款项目重要性水平的应收账款作为抽样总体5、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（　　）。A、误拒风险B、信赖不足风险C、非抽样风险D、误受风险6、在未对总体进行分层的情况下

5、，D注册会计师不宜使用的抽样方法是（　　）。A、均值估计抽样B、比率估计抽样C、差额估计抽D、概率比例规模抽样7、关于PPS抽样的说法不正确的是（　　）。A、PPS抽样一般比传统变量抽样更易于使用B、PPS抽样的样本规模需考虑被审计金额的预计变异性C、对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑D、PPS抽样的样本更容易设计，且可在能够获得完整的总体之前开始选取样本8、可接受的抽样风险在控制测试中主要指（　　），它与样本规模成（　　）。A、可接受的信赖过度风险，反向变动关系B、可接受的误受风险，反

6、向变动关系C、可接受的信赖不足风险，正向变动关系D、重大错报风险，正向变动关系9、下列关于抽样风险与非抽样风险的表述中正确的是（　　）。A、注册会计师可以通过扩大样本规模消除抽样风险B、抽样风险与非抽样风险均可以量化C、抽样风险与样本规模呈反向变动关系D、统计抽样运用概率论评价样本结果，无需注册会计师进行职业判断10、下列有关统计抽样与非统计抽样的相关表述中，正确的是（　　）。A、统计抽样的样本规模需要计算，而非统计抽样的样本规模只能依靠注册会计师的经验判断B、使用随机数表、系统选样，或随意选样

7、方法均可选出具有代表性的样本，在统计抽样和非统计抽样中均可使用C、统计抽样的优点在于能够客观地计量并可精确地控制抽样风险，而非统计抽样的抽样风险无法直接计量和控制D、统计抽样和非统计抽样的流程和步骤完全一样，只是在确定样本规模、选取样本和推断总体的具体方法上有所差别11、注册会计师将统计抽样运用于下列项目，属于变量抽样的是（　　）。A、未经批准而赊销的金额B、赊销是否经过严格审批C、赊销单上是否均有主管人员的签字D、购货付款环节的职责分工是否合理12、可接受的抽样风险与样本规模之间的关系是（　）

8、。A、反向变动B、正向变动C、无关系D、等于13、如果抽样结果有95％的可信赖程度，则（　　）。A、抽样结果有5％的可容忍误差B、抽样结果有5％的抽样风险C、抽样结果有5％的可容忍偏差率D、抽样结果有5％的预计总体偏差率14、在采用统计抽样进行控制测试时，注册会计师应当在推断的总体误差与可容忍误差进行比较，并根据比较结果确定是否接受所测试的内部控制总体。以下与此相关的说法中，正确的是（　　）。A、如果总体偏差率低于可容忍偏差率，可以接受总体B、如果估计的总体偏差率上限等于可容忍偏差率，则样本结果