国有资本金效绩评价规则

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1、窗体顶端各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国有资产管理局（办公室）、经贸委、人事厅（局）、计委，国务院各部、委和直属机构，各总公司、集团公司：为适应社会主义市场经济体制的需要，按照政府机构改革和职能转变的要求，逐步完善国有资本金监管工作，促进强化企业激励与约束机制，有计划地建立国有资本金效绩评价制度，科学评判企业经营效绩，我们制定了《国有资本金效绩评价规则》和《国有资本金效绩评价操作细则》，现印发给你们，请结合本地区、本部门工作实际，有计划、有步骤地组织试行。在试行中有什么问题，请及时反映和上报。附件：一、国有资本金效绩评价规则二、国有资本金效绩评价操作细则附件一：国有资本

2、金效绩评价规则第一章总则第一条为适应社会主义市场经济体制和政府职能转变的需要，加强国有资本金基础管理，完善国有资本金监管制度，科学解析和真实反映企业资产运营效果和财务效益状况，特制定本规则。第二条本规则所称国有资本金效绩评价（简称企业效绩评价，下同）是指运用科学、规范的评价方法，对企业一定经营期间的资产运营、财务效益等经营成果，进行定量及定性对比分析，作出真实、客观、公正的综合评判。第三条建立和推行企业效绩评价制度，科学评判企业经营成果，有助于正确引导企业经营行为，帮助企业寻找经营差距及产生原因，促进企业加强基础管理和提高经营效益，同时为各级政府对国有企业实施间接管理、加强宏观调控、制

3、定经济政策和考核企业经营者业绩提供参考依据。第四条企业效绩评价工作遵循“科学性、规范性、公正性和真实性”原则，其评价基础数据主要依据被评价企业评价年度的会计决算及财务报告资料。第五条企业效绩评价指标体系按照“内容全面、突出重点、客观公正、操作简便、适应性广”的基本思路制定，以资本运营效益为核心，采用多层次指标体系和采取多因素逐项修正的方法，运用系统论、运筹学和数理统计的基本原理，实行定量分析与定性分析相结合。第二章评价组织和对象第六条按照实施主体划分，企业效绩评价分为政府评价行为和社会评价行为。（一）政府评价行为是指政府有关部门根据资产管理和财务分析需要、企业监管需要、人事任免考核或奖

4、惩需要等，分别或联合组织的企业效绩评价。（二）社会评价行为是指各类企业（单位）法人根据各自投资、管理等特定需要而组织的企业效绩评价。包括：母公司对全资和控股子公司的评价、债权人对债务人的评价、投资者对拟投资企业的评价、企业自我测评等。第七条政府评价行为原则上统一执行财政部、国家经贸委、人事部、国家计委联合发布的企业效绩评价基本规则和工作制度，并遵循财政部颁布的效绩评价标准值。社会评价行为可参照上述制度规定和评价标准。第八条政府评价行为的实施方式，可以由政府有关部门直接组织实施，也可以委托社会中介机构实施。第九条政府评价行为的工作对象主要是国有独资企业、国家控股企业。其依据不同情况可具体

5、分为例行评价和特定评价两类。第十条例行评价是指由政府有关部门对在国民经济中有重要影响的企业实施的年度效绩评价。具体包括：（一）国务院和地方人民政府确定的重点国有企业；（二）列入国务院和地方人民政府试点的企业集团；（三）国家控股的重要企业；（四）对国家或对本地区、本行业经济发展有重大影响的国有大中型企业；（五）其它企业。在上述企业中，中央和地方确定为稽察特派员稽察的企业，遵从稽察特派员制度规定。第十一条特定评价是指由有关部门根据政府指定及社会有关方面需要，对指定企业一定经营期间的经营效绩进行评价。主要包括：（一）承包经营、委托经营或租赁经营到期的企业；（二）领导班子换届或主要领导变动的企

6、业；（三）发生重大损失或造成严重社会影响的企业；（四）连续3年以上发生亏损的企业；（五）各级政府及有关部门确定的其他企业。第三章评价内容和指标第十二条企业效绩评价的内容和指标的设计，既要考虑企业共性，又要兼顾企业的特殊性，实现评价的目的。具体按工商企业和金融企业两大类分别划分。（一）工商类企业效绩评价内容按竞争性企业、非竞争性企业分别制定，其中：竞争性企业主要包括财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况和发展能力状况4个方面。（二）金融类企业效绩评价内容主要包括企业财务效益状况、资产安全状况、资产流动状况和发展能力状况四个方面。第十三条企业效绩评价指标体系由基本指标、修正指标、评议指标

7、三个层次构成。（一）基本指标反映效绩评价内容的基本情况，可以形成企业效绩评价的初步结论。（二）修正指标是依据企业有关实际情况对基本指标评价结果进行逐一修正，以此形成企业效绩评价的基本定量分析结论。（三）评议指标是对影响企业经营效绩的非定量因素进行判断，以此形成企业效绩评价的定性分析结论。本指标体系采取以定量分析为基础，以定性分析为辅助，实行定量分析与定性分析相互校正，以此形成企业效绩评价的综合结论。第十四条在企业效绩评价工作中，可以灵活运用三层