开题报告 翁玉珊 (1)

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1、毕业设计（论文）开题报告表学生姓名翁玉珊学号110330521所在学院会计学院专业、班级会计1117班指导教师张立舒指导教师单位北京化工大学北方学院毕业论文题目中小企业现金流问题及对策--以张家口天信彩钢钢构有限公司为例实习单位张家口天信彩钢钢构有限公司开题报告内容选题依据（选题经过，国内、国外研究现状，初步设想及突破点等）在现代企业的发展过程中，决定企业兴衰存亡的是现金流，最能反映企业本质的是现金流。在众多价值评价指标中基于现金流的评价是最具权威性的。企业最害怕的不是没有利润，而是没有充足的维持企业正常

2、运转的现金流量。一旦企业的现金流量短缺，极有可能造成企业的生产受到严重影响甚至倒闭。虽然企业的财务管理部门越来越重视对现金流的管理研究，但是目前还是有很多企业没有对现金流的重要性引起注意，特别是中小企业，中小企业因为本身的特殊性，在资金周转方面确实存在困难，加上我国中小企业的数量非常多，如果不能及时处理这些问题不仅会影响到这些企业的发展，可能还会给我国经济的整体发展带来阻碍，影响整体经济的健康持续发展。一个良好的现金流量管理可以使企业在经营中达到一本万利的效果，否则，将严重制约企业的生存与发展。因此，作为

3、企业经营者一定要认识到现金流管理的重要性，结合企业的实际情况，分析自身企业的特点，制定出适合本企业的现金流管理制度，提高现金流管理的规范性和科学性，提高企业的竞争力，使企业获得长远发展。国内研究现状：我国对于现金流的研究起步较晚，但是由于近年来股东和投资者们对于以权责发生制为准则计算的利润信息越来越持怀疑态度，因此国内学者们开始热衷于研究现金流量的指标，并且逐渐将其运用到企业的财务报表中，给投资者和股东们带来了新的计算工具。李雪松（2010）在《中小企业现金流管理存在的问题与解决建议》文，就中小企业现金流

4、管理存在的诸如现金流管理仅是停留在就现金流论现金流的层面上，对现金流的不同阶段缺乏全面认识；对经营活动、投资活动和筹资活动的理解较为片面；有些企业过于看重利润而不重视收益质量等方面问题进行了披露，并提出了相关的解决建议。余莲（2011）在《企业现金流管理存在的问题及改进措施探讨》中，指出科学合理的企业现金流管理是企业管理的首要任务，而目前很多企业现金流的管理手段都只是侧重于一个事后分析，缺乏了关于事前预测安排以及事中控制的步骤，同时企业良性现金流管理欠缺，建议企业制定科学合理的融资决策，合理预测管理企业未

5、来现金流量。贺红恩（2011）在《企业现金流管理的主要问题及对策》中，分析了企业现金流管理中常见的现金短缺、现金闲置、现金管理混乱、现金被盗、现金被挪用和贪污等问题，并从选择恰当的现金控制模式、实施现金存量管理、进行现金流量管理和建立现金风险预警体系等方面提出了解决对策。王涛（2012）在《基于现金流量的制造业企业财务危机预警研究》中，以2006年到2012年的48家连续三年盈利第四年亏损的上市公司为研究样本，从企业的获现能力、偿债能力、发展能力和现金结构四个方面构建现金流量指标体系，运用因子分析法和多元

6、逻辑回归分析构建基于现金流量指标的财务危机预警模型，最后运用建立的模型进行了回代检验和预测检验。刘惠丽（2012）在《我国企业现金流管理存在的问题及对策研究》中，分析了我国企业现金流管理中有关管理理念、不良融资、营运控制、管理制度中存在的问题进行了分析,作者认为加强企业的现金流量管理,扩大企业价值,应从以企业价值创造为导向的现金流管理等三方面入手。李姝娟（2012）在《中小企业现金流管理的问题及对策研究》中，分析了中小企业现金流量管理薄弱的成因，建议中小企业以外延扩张作为战略发展思路时，应以资本结构的最优

7、化作为切入点，做好自由现金流与股权等直接筹资以及债务等间接筹资方式的匹配与动态平衡，避免“短贷长用”确保充沛的现金流。陈骏（2012）在《中小企业现金流管理存在的问题及对策研究》中指出由于中小企业现金流管理意识薄弱、内部控制制度不完善以及预算管理制度不健全导致中小企业现金流管理存在问题，所以应在这些方面进行改进并建立科学合理的现金流管理考核指标，将其纳入企业综合考核体系中。张晓红（2013）在《企业现金流管理分析及对策研究》中，文中在以现金流管理作为核心要素的基础上，分析了当前现金流管理容易出现的问题，并

8、对如何进行科学有效的现金流管理提出相关意见，提出了利用信息化手段，开拓创新管理新思路。张继红（2013）在《关于企业现金流管理的研究与探讨》中认为许多公司在看起来盈利的情况下仍然是难以经营往往由于现金流出现了问题与缺陷。现金流入致泻则导致企业的发展难以进行，而现金流出的故意拖延则会使企业的信誉受到影响，两者的失衡都会影响企业的效益。对企业来说，要通过现金流和流动性分析衡量出来经济情况，以此来告诉管理团队在不同的情况下需要多少现