加强供电企业成本预算管理的思考

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1、加强供电企业成本预算管理的思考于玲/新蔡县电业公司【摘要】木文分析了加强供电企业成木预算管理的重要性，阐述了供电企业成木预算有效的管理方法，对供电企业成木预算工作有一定的指导意义。【关键词】多元化；战略思想；演进；企业由于主要设备服役时间长，产品单一，输配电业务流程具有高度的共同性与重复性，供电企业非常适合开展标准成木管理。实行标准成木有利于缓解电网建设压力、降低电网建设成木，使电网企业成木管理得到改善。标准成木体系作为财务集约化管理的重要组成部分，改变了按原会计科目划分成木的方法，以成木动因为基础进行成木划分，将业务管理与费用归集紧密结合，规范费

2、用列支渠道，进一步加强成木费用的精益化、集约化、标准化管理，为预算的编制提供有力的数据支撑，确保预算的可控、能控、在控。一、建立标准成木及其管理体系（一）建立成木中心，成木控制的首要问题就是制定成木中心，以衡量绩效，分清各部门责任。成木中心是基础的成木责任单位，一般以职能部门为基础进行设置，成木中心和控制中心在实践中担负着成木管理的最基础职能和具体成木控制行为。（二）制定成木标准，针对成木内容，对电网企业成木构成展开分析,建立材料、人工（工资）、维修、可控费用为基木内容的成木标准化模型，以时间、历史数据、数学模型、统计预测技术等手段，对成木数据开展

3、标准化的模拟，并最终取得相关数据。（三）成木差异及分析。成木差异分为消耗差异和价格差异，消耗差异=标准价格（实际消耗一标准消耗）价格差异=实际消耗（实际价格一标准价格）对标准成木制定后与实际经营结果的差异，要进行认真的分析，以寻找出标准制定的缺陷和准确性，并且成木差异的分析必须由业务部门的一线人员开展，而不能单纯由财务人员闭门造车。（四）建立成本体系。根据电网经营特点，将标准成本划分为检修运维成本标准和其他运营费用标准两大类，其中：检修运维成本主要归集电网生产运行环节发生的成本费用；艽他运营费用主要归集电网经营管理环节发生的成本费用。标准成本以作业

4、成本为基础，不再只是单纯的以材料费、修理费科0核算，而是根据检修、运行维护的对象细化归集费用。没奋了修理和修缮的区别，不再传统地区分是大修还是小修，直接取消了修缮费核算科0，根据维修的资产类别和性质不同来归集费用。二、基于标准成本制定预算（一）供电企业成本预算体系构成（1）购电成本按照政府文件确定小火电购电价格，测算购小火电平均单价，计算取得小火电购电成本，购网电成本按去年年基本电费金额、电度电费金额测算。（2）输配电成本输配电成本由电网生产运行环节发生的费用和电网经营管理环节发生的费用组成，即由电网检修运维成本和其他运营费用构成，苏中电网检修运维

5、成本按照作业、项目、资产分层归集，汇总计算确定。①作业成本定额，按照电网生产检修活动中所消耗的材料、人工和机械台班费用定额，是电网检修运维成本的底层标准。②项0成本定额，项B成本定额的核定方法，是分别汇总各类检修运维典型项0所包含的作业活动的作业成本定额，形成项0成本定额。③单位资产成本标准，按照资产类别和属性所制定的单位变电容量、单位线路长度、单座变电站等单位输配电资产的年均成本消耗标准。其他运营费用即电网经营管理环节的成本按照成本动因，分别计算取得。（二）制定全面预算（图4,表2）按照以上计算方法计算取得的标准成本数据，填写标准成本预算安排表，

6、完成成本预算制定。按照数学模型和历史电量及供电单价，完成经营预算，并按照全面预算流程，编制筹资预算、投资预算，最终制定全面预算方案。（三）完善预算标准成本预算完成后，必须经基层单位和各成本中心、成本控制中心进行意见汇总反馈，并按实际情况进行调整，调整完毕后向预算管理委员会汇报，获得批准后，下达执行。三、降低现场成本，控制预算执行标准成本基础上的成本预算，最核心的优势就是具奋与作业层的联系,能够有效降低现场成本，便于预算的控制和执行。电网企业的管理部门己经建立了完整的成本中心和成本控制中心以及成本管理体系，并依靠标准成本和数学模型，完成了全面预算管理

7、,特别是进一步完善了标准成本为基础的成本预算管理，实现了成本的可控、在空、能控。随着成本预算工作的不断深入，成本管理的重心逐步转移到成本预算的执行层面即作业区，特别是供电企业推行标准成本管理，使以往的只管安全、质量转到现在还必须管现场成本上来。在作业层面，检修、运行维护的作业层责任者是基层班组负责人，具体管理行为的作业层责任者是成本控制中心负责人，通过对成本控制中心负责人和检修、运行维护作业层负责人的培训、并以ERP系统将相关预算直接落实到作业层的管理操作系统，作业层可以进•-步控制成本的支出，并及吋警告和个人、岗位的消耗超支。通过建立健全缋效管理

8、制度，加强成本管理绩效考核与评价，将成本管理与绩效考核挂钩，充分发挥标准的激励约束功能。四、标准成本下财务人员在成本控制中