纳税人有哪些权利和义务

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1、www.cntaotax.net中国淘税网1.12：纳税人有哪些权利和义务？第一部分您的权利　　一、知情权　　二、保密权　　三、税收监督权　　四、纳税申报方式选择权　　五、申请延期申报权　　六、申请延期缴纳税款权　　七、申请退还多缴税款权　　八、依法享受税收优惠权　　九、委托税务代理权　　十、陈述与申辩权　　十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权　　十二、税收法律救济权　　十三、依法要求听证的权利　　十四、索取有关税收凭证的权利　　第二部分您的义务　　一、依法进行税务登记的义务　　二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、

2、使用、取得和保管发票的义务　　三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务　　四、按照规定安装、使用税控装置的义务　　五、按时、如实申报的义务　　六、按时缴纳税款的义务　　七、代扣、代收税款的义务　　八、接受依法检查的义务　　九、及时提供信息的义务　　十、报告其他涉税信息的义务多年来，税务机关一直在宣传纳税是公民应尽义务，而对纳税人享有那些权利以及如何行使这些权利认识不足。宣传税收是“取之于民，用之于民”，但在只看到义务看不到权利的情况下，民众更倾向于将税收同我国封建时代长期存在的横征暴敛的苛捐杂税联系起来。偷逃税款的纳税人没有可耻的感觉，反而开始

3、“逆向攀比”，大家不比谁纳税多，而是比谁不纳税。纳税人不仅在履行纳税义务时依法享有权利，还应在履行纳税义务前和履行纳税义务后享有了解税收法律法规、纳税知识权和要求政府提供公共产品、公共服务权以及关于税款使用的知情权、监督权等。最具人气的税务信息发布平台最具服务实效的征纳操作良师最具实时前卫的税收理财顾问www.cntaotax.net公共微信cntaotaxwww.cntaotax.net中国淘税网为此，国家税务总局于2009年11月发布了《关于纳税人权利与义务的公告》，对纳税人维护自身的合法权益，在纳税过程中全面行使享有的权利，正确履行应尽的

4、义务，以及如何实现作了规范和要求。第一部分纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利：一、知情权纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与税务机关在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，纳税人可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。知情权主要包含：1．税收政策知情权。2．涉税程序知情权。3．应纳税额核定及其他税务行政处理决定知情权。4．法

5、律救济途径知情权。纳税人可以通过税务机关的办税服务厅、“12366”纳税服务热线、网站、短信平台和社会媒体等多种途径获取相关信息。事例解说某纳税人A领取工商营业执照后，在办理税务登记之前，其财务人员拨打了“12366”纳税服务热线，询问办理税务登记的相关手续。工作人员向其详细告知了办理程序和需要提交的资料。该纳税人按照工作人员一次性告知的信息，携带相关资料，在税务机关顺利办理了税务登记手续，及时领到了税务登记证。二、保密权纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密。税务机关将依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密，主要包括纳税人的技术信息、经营信息

6、和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者纳税人的许可，税务机关将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。保密权的内容主要有两项：1.商业秘密。2.个人隐私。事例解说最具人气的税务信息发布平台最具服务实效的征纳操作良师最具实时前卫的税收理财顾问www.cntaotax.net公共微信cntaotaxwww.cntaotax.net中国淘税网某市税务局稽查局，根据年度稽查计划安排，于2009年7月对A化工厂2008年度企业所得税缴纳情况进行专项检查，稽查

7、人员王某利用企业所得税检查可以接触大量产品原材料数据的便利，将A化工厂投入大量研发资金开发成功的一个化工新产品的有关原料配方数据，泄露给自己开私营化工厂的亲戚，致使A化工厂经济利益遭受损失。A化工厂从维护自身合法权益，充分行使法律赋予的权利出发，将泄露该厂商业秘密给他人的稽查人员王某，向上一级税务机关投诉并要求赔偿。上级税务机关在查证事实的基础上，按照有关法律法规的规定，对稽查局有关负责人及稽查人员王某给予了行政处分，并依法作出了赔偿决定。三、税收监督权纳税人对税务机关违反税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或

8、者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。同时，纳税人对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。纳税人可以通过电话、传真、电