财务知识培训讲义

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1、培训讲义　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一、管理费用报销流程及注意事项第一条费用报销一律经业务经办人及陪同人员签字、部门负责人复核、财务负责人复核、副总经理审核，报总经理审批后方可报销。第二条因公在市内办事，无需或没有派车者，可乘坐公共汽车、中小巴，按实报销。因业务接待需要或时间紧急、或携带重要资料，可自觉从严控制乘坐的士，报销时须另附明细，详细列明各次事由、时间、起止地点和金额；第三条业务招待费开支必须本着必需、节约的原则。当有接待需要时，总经办、财务部、市场部人员必须事先向总经理说明事由、招

2、待客人名称、身份、时间、陪同人员、接待标准等。工程部、人事部、行政部人员预计费用300元以下向副总经理请示，超过300元由副总经理向总经理请示。相关经手人在报销时需出具文字汇报，汇报此次接待的效果等，如已超出标准也一并在汇报中说明。公司陪客人员必须是对口、相关的人员，与业务无关人员不得陪客。报销时由相关陪同人员签字证明。原则上，公司内部不作任何招待，如有特殊情况，应视同业务招待费处理。第四条差旅费报销业务流程及审批权限1、为了强调计划性和事前控制，员工在出差前，无论是否借支差旅费，均应填报“出差申请表”（见行

3、政人事部表格），对本次出差可能发生的费用进行合理计划。凡事前未经批准的出差，一律不得报销。临时紧急出差需副总经理以上同意安排。返纳借支差旅费申请审批报销审批批2、业务流程：出差申请《出差申请表》/《借款单》《费用报销单》3、出差申请及借款审批权限：审核：部门负责人审批：副总经理加签：财务会计（有借款的）第五条出差开支标准执行参见行政人事部《出差管理规定》。第六条相关经手人可预先到财务借支费用，并在借支后3天内报销。预支金额3000元以下由部门负责人、财务负责人复核、副总经理审批，预支金额3000元以上需由总经

4、理审批。第6页共6页第七条报销注意事项：1、票据金额或日期修改无效，财务将不予报销；2、费用报销单据原则上必须是发票或财政收据，如不能提供发票时，应说明理由，并提供能证明该笔费用发生最有效的单据；3、所有费用单据必须为原件，复印件不予报销；4、报销运费及快递费，须发货单、快递单同发票齐全，才准予报销；5、报销时间的规定：①所有费用必须在发生之日起一周内报销，出差外地所发生的必须在经办人返回之日起一周内报销。②财务部必须在受理费用票据之日三日内处理业务完毕。③超出规定报销时间，费用一律自负，不得报销。二、固定资

5、产、办公用品的购置第一条购置固定资产，应由需求部门提出“固定资产购置申请表（见附件1）”报部门负责人提出意见，财务负责人复核、副总经理审核，经总经理批准后才能购置。固定资产购置申请表内容包括：资产名称、规格、型号、数量、单价、金额、预计安装完工日期、及安装费用、供应商选择、付款方式和付款日期、使用及管理部门、申请理由等。第二条要求事先知道价格、单位名称及账号后，方可办理借款手续，由财务部开具转帐支票。第三条固定资产报销时需有采购发票、固定资产购置申请表及购货合同（有合同时）。财务部应建立固定资产卡片，并有资产

6、编号。第四条固定资产、低值易耗品、电脑耗材等支付，均应填写付款审批单。第五条办公用品由行政人事部负责采购，各部门向行政人事部申请领用办公用品。行政部采购前应先填具“办公用品采购计划表”（见行政部相关表格）报部门负责人审批后方可采购。行政人事部采购人员采购回来一周内（月结除外），持办公用品采购计划、发票、客户送货单（有公司人员的签字验收），填具付款申请单，按相关规定报销。第6页共6页三、借款及备用金的有关说明第一条借款一律采取“前款不清，后款不借”原则。如确实因特殊原因前款不能结清，而又需再借款的，需特别说明前

7、欠借款不能结清的理由及预计结清日期。经总经理同意后才能办理再借支。第二条员工因公借款，必须先填好“借支单”，借款金额要根据实际情况进行合理预计，金额3000元以下由部门负责人、财务负责人复核、副总经理审批，预支金额3000元以上需由总经理审批。出差人员、采购人员完成业务返回公司后，应在一周内按规定到财务部报账，退还多余金额。如果报账后有部分金额结欠，或者一周内不办理报销手续的人员的欠款，财务部有权采取必要措施，次月起在工资中扣除，直至足够抵偿借款额为止。第三条私人之间借款公司一律不代为扣回，否则由此产生的纠纷

8、及损失由代扣人员自行负责。第四条各工程项目现场主管根据实际情况可申请不超过2000元的备用金，用于处理工程上的突发事件及零星急需物资采购。原则上工程备用金不再作为借支员工生活费使用，特殊情况员工需要借支的，需向公司申请。工程备用金实行专款专用原则。当一个项目结束后，现场主管需退回该笔备用金，到下一个工程项目再根据实际情况申请领用备用金。第五条司机及兼职司机每人可借支1000元备用金，用于支付路桥费、