企业投资价值尽职调查工作指引-财务部分

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1、企业投资价值尽职调查工作指引一、历史沿革(收集资料辅以当地查询)1、调查目的：（1）了解企业股东、注册资本、经营业务、主要管理人员的变革历史，了解变动原因，掌握企业发展过程，判断管理层从业经验与诚信情况。（1）分析变动是否符合法律法规规定，有无办理相关手续，并做相应帐务处理，实际股东控制人与帐面或章程记录一致；（3）了解出资人的投资能力，判断企业注册资本来源与真实性，结合关联交易判断资本到位情况。（4）了解公司原有股东、高管人员动向，分析对公司经营业务潜在或可能的影响。（5）分析本次注册资本或股东变动是否涉及业

2、绩完整会计年度的计算，对原股东权益的影响。2、主要问题清单(1)公司设立及历次股本变动情况(2)公司章程历次修改情况(3)公司的管理层,股东结构,经营范围和主营业务历次变更情况；(4)公司成立后至今历次重大资产重组情况;3、主要收集资料(1)公司设立及历次股本变动情况相关法律文件，包括但不限于：发起人协议、董事会和股东会决议、增资合同、审计报告、验资报告、资产评估报告、营业执照、工商变更登记等；(2)公司章程；(4)公司成立后至今历次重大资产重组情况相关资料，包括但不限于：政府部门批文、法院裁决书、工商管理变更

3、登记材料、重大资产重组合同、协议、验资、评估报告等；(5)具有国有成份的还需了解企业历史清产核资情况，国有资产管理部门关于国有股权界定批复或产权登记证书；二、公司组织与内部控制管理建设(以询问和考察为主)1、调查目的（1）了解公司治理结构与人员构成，判断公司各高级管理人员对公司事项的影响力，对公司财务管理影响。第7页共7页（2）了解公司经营决策记录文件，有无在帐面反映记录，判断公司决策执行与财务系统反映能力；（3）了解公司部门设置岗位分工情况，获取主要中高人员名录与电话，查看财务单据是否按职责分工进行审签。（4

4、）了解公司管理制度及其执行情况，判断公司管理规范性，内部控制可信程度。2、主要问题清单(1)公司治理结构及其经营管理机构的职权划分(2)公司部门设置岗位分工情况(3)公司财务管理、生产管理、行政人事管理实际操作情况描述3、主要收集资料（1）公司股东代表与董事会成员名册与联系电话；（2）公司近年股东会、董事会召开情况及形成的决议；（4）公司各部门组织结构图；（5）公司成文的财务管理、生产管理、行政人事管理相关文件。三、公司产品与所处行业(以正面询问为主)1、调查目的（1）了解企业所处产业链位置，主要上下游产商，分

5、析公司市场还价能力，分析企业帐面反映的往来业务单位是否正常。（2）了解企业所处行业特点，分析行业进入门槛，企业主要竞争优势，判断企业市场地位，分析公司毛利数据，判断帐面记录合理性。（3）了解公司产品生产工艺流程，分析公司成本项目构成，判断公司成本核算系统的合理性。（4）获取产品市场价格，与公司产品对外报价，实际结算价格进行比较分析，判断公司产品价格地位，比较内部决策或可行报告数据，分析偏差原因。2、主要问题清单（1）公司的产品与所处行业介绍包括原料组成、产品性能及用途、产品标准、产品研发生产可行性，产业政策,产

6、品市场特点、行业统计资料、市场份额；（2）公司主要产品的工艺生产过程；（3）公司主要产品销售客户的名单及分布情况；（4）公司主要原材料供应商的名单及分布情况。(5)主要竞争者的情况；(6)存货管理程序的情况；第7页共7页(7)产品销售模式及其配套文件等；(8)企业的生产经营活动和已经投资和拟投资项目是否符合有关环境保护的要求（仅适于部分制造业）3、主要收集资料(1)供货商的名单；主要购货合同和供货合同以及价格确定、相关条件及特许权规定；(2)市场开拓、销售、特许经营、委托代理、以及独立销售商的名单,消费者的清单

7、；(3)作出的有关产品质量保证文件；（4）公司的产品销售广告书及有关广告、公共关系的书面协议等等；（5）公司产品属于高新技术产品的相应鉴定文件资料(适用于高新技术企业)；(6)对外签订的合作协议、管理咨询协议、研究和开发协议；(7)生产经营活动和已经投资和拟投资项目相关的环境评测报告和证书。四、主要资产项目及权属情况(收集资料为主，对部分资产进行实地调查)1、调查目的（1）了解公司主要资产项目内容与分布情况，分析帐面数据与实际数相符程度，判断公司资产有无虚增可能。（2）了解公司资产项目权利完整性，分析判断是否存

8、在重大应收款项坏帐、存货偏离实际价值、固定资产成新度与折旧计提不符、土地房屋对价不清权利不明、对外投资减值等情况。（3）了解公司资产抵押等权利受限情况，谨慎分析公司资产存在的增值因素。2、主要收集资料（1）公司主要流动资产项目明细科目帐面余额及主要债权清单；（2）主要固定资产项目清单及相关权证，包括：土地：出让合同及土地使用权证；房屋：房屋所有权证或租赁协议；车辆：行驶证；无形资产：相