20146财务报表分析期末复习

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1、财务报表分析课程期末复习（文本）（2014.06.16）国家开放大学经济管理学院艾大力关于财务报表分析课程期末复习的说明本学期财务报表分析课程期末考试仍然采用网考形式，要求仍然是在60分钟内回答40个客观性问题，试题类型包括单选、多选、判断三种，试卷由计算机从题库巾自动抽题组成。具体考试日期由各省级电大在7月1日-7月20日间自行选定。同学们复习的时候可参考电大在线平台上财务报表分析课程端的“综合练习”，对照教材相应内容。李娜：判断企业货资金持有量是否合理吋应考虑的因素艾大力：资产的流动性与其获利能力成反比，流动性强的资产其获利能力往往较弱。因此，在保证生产经

2、营需要的前提丁，企业应尽量减少货币资金持有量。详见教材第四章。邓晓艳：企业获利能力的分析要注意哪些要点啊艾大力：企业获利能力分析可从三个方面进行：一是从销售角度分析企业每百元销售额能获得多少毛利、净利等，二是从资产角度分析毎百元资产占川额能够获得多少利润，三是从股尔角度分析每百元投资额能够获得多少利润，具体指标及其计算与分析方法详见教材第七章。李晓楠：现金流量表概述现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。我国企业现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业

3、某一期间现金及现金等价物的净增加额。（一）经营活动产生的现金流量经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流山的现金和现金等价物。（二）投资活动产生的现金流量投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。（三）筹资活动产生的现金流量筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动产生的主要包拈吸收投资、

4、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。直接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，一般以利润表屮的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。艾大力：这些都是教材上的内容张艳：财务报表分析的重要性？答：一是通过分析资产负债表，

5、可以了解公司的财务状况，对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资金充足性等作出判断。二是通过分析损益表，可以了解分析公司的盈利能力、盈利状况、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断。三是通过分析现金流量表，可以了解和评价公司获取现金和现金等价物的能力，并据以预测公司未来现金流量。艾大力：参见教材第一章张艳：财务报表分析的作用？答：财务报表分析以企业财务报告反映的财务指标为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，以反映企业在运营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势。它既是对己完成财务活动的总结和评价，又是对企业发展趋势的财务预测，

6、是报表使用者深刻认识企业财务状况的“探测仪”。财务报表分析通过收集整理企业财务报表的有关数裾，并结合其他有关的补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流y:情况进行综合比较与评价，为报表使用者提供决策依据，其作用主要有：（丨）财务报表分析能合理评价企业经营者的经营业绩。不仅仅是报表使用者耑要进行财务报表分析，企业经营者在编制完财务报表后，一定会先于报表使用者做财务报表分析,这就好比“老母亲餐厅”的经营者夏洛，他在把餐厅的财务状况报告给老母亲前，一定会做一个权衡：这段时间餐厅赚钱了没有?欠的债是不是太高了?利息还清没有?下一步的经营，企业资金能不能周转，需不需

7、要再投资?他在大脑巾先过-•遍，以便老母亲问起的吋候，能够应对。总之，通过财务报表分析，企业经营者可以确认企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和现金流量等状况，合理地评价自己的经营业绩，并促进管理水平的提高。（2）财务报表分析是企业经营者实现理财目标的重要手段。企业生存和发展的根本目的是实现企业价值最大化，企业经营者通过财务报表分析，能促进自身日标的实现。这就好比“老母亲餐厅”的经营者夏洛，他通过分析发现，餐厅要正常维持下去的话，当务之急是筹集资金开始K期的营运，因为第一次聚餐后，企业并设有很好的现金流。其次，要想餐厅赚钱，需要开拓市场，增加企业的盈利能力。艾大

8、力：参见教材第一章张艳：财务报表分析的