企业审计风险及其规避策略

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1、企业审计风险及其规避策略企业审计风险及其规避策略随着市场经济的迅速发展，企业经营管理正面临着新的形势。企业内部审计是企业经营管理工作的重要组成部分，受内外因素影响，内部审计风险正在不断增加。　　一、企业审计风险及其原因　　（一）内部审计的主观风险　　（1）内部审计工作人员业务素质参差不齐　　内部审计活动综合性、复杂性较强，这对内部审计工作人员业务素质提出了较高的要求，工作人员仅具备审计知识、财务会计知识是无法满足内部审计工作要求的。内部审计风险大小与内部审计工作人员业务素质密切相关，工作人员业务素

2、质高，内部审计风险就小，工作人员业务素质低，内部审计风险就大。从整体上看，目前我国企业内部审计人员业务素质较低，大多工作人员的专业技能都不能满足内部审计工作的要求，特别是在计算机操作技能方面亟待提高。　　（2）缺乏科学的审计程序和方法　　企业内部机构众多，每个机构都具有自己的特点，不同机构审计的目的也具有差异性，如果忽视不同机构之间的差异性，只用一种审计程序和方法，审计结果势必与事实不符。减少企业内部审计风险，必须根据具体情况采取合理的、针对性的审计程序和方法。　　（二）内部审计的客观风险　　（1

3、）外部环境的影响　　在经济全球化形势下，企业的经营管理面临着更多的挑战，企业的经营环境也更为复杂。如果企业管理人员不能很好的应对挑战，势必会增大企业经营风险，随之而来企业内部审计风险也会随之增大[1]。因此，在企业内部审计工本文由论文联盟.L.收集整理作中，应重视外部因素，尽量减少其对内部审计工作产生的不利影响。　　（2）审计对象复杂　　市场经济赋予了企业充足的发展空间，随着企业的不断发展，其经营规模日趋扩大，经营业务也变得错综复杂，这也造成内部审计对象不断复杂，加大了内部审计工作的难度。在繁多的

4、会计资料中，虚假和差错的会计资料混杂其中，内部审计工作很可能会发生遗漏。并且，经营业务的复杂也是内部审计业务不断扩展，不仅包括原有的财务收支审计，还纳入了经济责任审计等。审计对象的复杂，使内部审计工作面临严重的挑战，增大了内部审计工作的风险。　　二、企业审计风险的规避策略　　（一）增强企业审计的独立性，提高其地位　　在企业内部应当根据法律的具体规定选择恰当的机构形式，并且建立起来的机构应具备以下特点：独立的领导机制、机构的独立性。只有这样具有独立的领导机制才能确保内部审计机构开展工作是受本单位的领

5、导[2]。这样的机构才能帮助企业内部审计力度得到加大，才能在本质上促使企业内部审计部门权威地、独立地开展一系列工作，早日解除妨碍审计工作的因素。　　（二）完善企业审计评价与质量控制体系　　不论哪种工作，质量都是首要前提，而审计工作也毫不例外，规避企业审计风险的关键性内容就是增强企业审计质量控制。第一，一项工作首先要有期严密科学的规章制度来对工作行为进行规范和约束，这对于企业内部审计工作也是相当重要的内容，健全并完善公司企业内部各项规章制度和相关的质量控制制度，以此来规范并约束审计人员的审计行为。有

6、了严格的工作制度和行业标准，就会使审计工作井然有序地进行。制度体系能够在很大程度上促使审计工作的每一个环节都尽可能地规避风险，从而减少内部审计风险，采取这样的方式来确保内部审计的质量。审计报告的分级复核制度以及审计工作底稿等都要严格进行，尽可能地使得人工误差降低，迅速及时地发现并解决在审计工作中遇到的一切难题，采取以上措施来使得审计工作健康顺利地进行，确保工作质量，使得企业审计风险大幅度降低。第二，审计质量控制指标体系的建立也是相当重要的部分，它能够提高审计人员的审计水平，对工作质量的考核在得到了

7、加强，从而在制度上确保了人为风险的减少。　　（三）完善队伍建设，提高审计人员素质　　第一，用人机制要进行改善，任人唯贤，选用能力和技术资格过关的人员进行审计工作，使得审计队伍得到进一步壮大；第二，对企业审计人员的继续教育是至关重要的，工作内容随着社会的变化而不断进行改变，法律制度也是时而更新，一些先进的应用技术在不断地飞速发展，这些都决定了审计人员也要与时俱进，不断地进行定期的培训教育，提高自我素质水平，加强审计人员的知识能力、专业技能和相关基本知识，审计人员的学习内容远不止于此，各种法律法规、经

8、济管理等知识也是审计人员亟待学习的[3]；第三，谨慎认真的审计态度在审计人员从事审计工作时所应具备的最基本的态度，在面对工作中的一些事情和问题时要懂得质疑和查证，保持审计人员的警觉性和敏感性，这样才能使得审计工作更加精致有效。　　（四）规范程序，管理风险　　在审计工作进行的过程中，审计程序是重中之重的一项内容，也是审计人员开展审计工作所必须依据的法定步骤。若是没有审计程序，可想而知，审计工作将会一团糟，步骤混乱，审计人员不知道具体的工作步骤就会造成随意性强，从而出现各种审计风险。审