企业信用等级评定

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1、企业信用等级评定  企业信用等级评定是指评级机构对征集到的企业信息,依据一定的指标进行等级评定。企业主体信用分析的主要内容包括:产业、企业素质、经营管理、财务状况和偿债能力等方面。  一、企业信用等级评定分级  借款企业信用等级划分为三等九级,符号表示为:AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。借款企业信用等级符号及其含义如下所示:  AAA级:短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力具有最大保障;经营处于良性循环状态,不确定因素对经营与发展的影响最小;  AA级:短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力很强;经营处于良性循环状态,不确定因素对经营与发展的影响很小;  A级

2、:短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力较强,企业经营处于良性循环状态,未来经营与发展易受企业内外部不确定因素的影响,盈利能力和偿债能力会产生波动;  BBB级:短期债务的支付能力和长期债务偿还能力一般,目前对本息的保障尚属适当,企业经营处于良性循环状态,未来经营与发展受企业内外部不确定因素的影响,盈利能力和偿债能力会有较大波动,约定的条件可能不足以保障本息的安全;  BB级:短期债务支付能力和长期债务偿还能力较弱,企业经营与发展状况不佳,支付能力不稳定,有一定风险;  B级:短期债务支付能力和长期债务偿还能力较差,受内外不确定因素的影响,企业经营较困难,支付能力具有较大的不确定性,

3、风险较大;  CCC级:短期债务支付能力和长期债务偿还能力很差,受内外不确定因素的影响,企业经营困难,支付能力很困难,风险很大;  CC级:短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力严重不足,经营状况差,促使企业经营及发展走向良性循环状态的内外部因素很少,风险极大;  C级:短期债务支付困难,长期债务偿还能力极差,企业经营状况一直不好,基本处于恶性循环状态,促使企业经营及发展走向良性循环状态的内外部因素极少,企业濒临破产。注:每一个信用等级可用“+”、“-”符号进行微调,表示略高或略低于本等级,但不包括AAA。  二、企业信用等级评定实施程序  1、前期准备阶级  1)评估客户向评估公司

4、提出信用评级申请,双方签订《信用评级协议书》。协议书内容主要包括签约双方名称、评估对象、评估目的、双方权利和义务。  2)评估公司指派项目评估小组,并制定项目评估方案。评估小组一般由3~6人组成,成员应是熟悉评估客户所属行业情况及评估对象业务的专家组成,小组负责人由具有项目经理以上职称的高级职员担任。  3)评估小组应向评估客户发出《评估调查资料清单》,要求评估客户在较短时间内把评估调查所需资料准备齐全。评估调查贤料主要包括评估客户章程、协议、营业执照、近三年财务报表及审计报告、近三年工作总结、远景规划、近三年统计报表、董事会记录、其他评估有关资料等。  2、信息收集阶段  1)评估

5、小组去现场调查研究,先要对评估客户提供的资料进行阅读分析,围绕信用评级指标体系的要求,哪些已经齐备,还缺哪些资料和情况,需要进一步调查了解。  2)就主要问题同评估客户有关职能部门领导进行交谈,或者召开座谈会,倾听大家意见,务必把评估内容有关情况搞清楚。  3)根据需要,评估小组还要向主管部门、工商行政部门、银行、税务部门及有关单位进行调查了解进行核实。  3、信息处理阶段  1)对收集的资料按照保密与非保密进行分类,并编号建档保管,保密资料由专人管理,不得任意传阅。  2)根据信用评级标准,对评估资料进行分析、归纳和整理,并按规定格式填写信用评级工作底稿。  3)对定量分析资料要关

6、注是否经过注册会计师事务所审计,然后上机进行数据处理。  4、初步评级阶段  1)评估小组根据信用评级标准的要求,对定性分析资料和定量分析资料结合起来,加以综合评价和判断,形成小组统一意见,提出评级初步结果。  2)小组写出《信用评级分析报告》,并向有关专家咨询。  5、确定等级阶段  1)评估小组向公司评级委员会提交《信用评级分析报告》,评级委员会开会审定。  2)评级委员会在审查时,要听取评估小组详细汇报情况并审阅评估分析依据,最后以投票方式进行表决,确定资信等级,并形成《信用评级报告》。  3)公司向评估客户发出《信用评级报告》和《信用评级分析报告》,征求意见,评估客户在接到报

7、告应于5日内提出意见。如无意见,评估结果以此为准。  4)评估客户如有意见,提出复评要求,提供复评理由,并附必要资料。公司评级委员会审核后给予复评,复评以一次为限,复评结果即为最终结果。  6、公布等级阶段  1)评估客户要求在报刊上公布资信等级,可与评估公司签订《委托协议》,由评估公司以《资信等级公告》形式在报刊上刊登。  2)评估客户如不要求在报刊上公布资信等级,评估公司不予公布。但如评估公司自己办有信用评级报刊,则不论评估客户同意与否,均应如实报道。

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