矿产、石油资产和证券.doc

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1、矿产、石油资产和证券技术评价与评估独立专家报告准则（VALMIN）2005版翻译：史业新（北京矿通资源开发咨询有限责任公司）该准则由VALMIN委员会制定，该委员会是由下列机构组成的联合委员会：澳大利亚采矿冶金协会，澳大利亚地学工作者协会和矿产工业顾问联合会；而后者则由澳大利亚证券和投资委员会，澳大利亚证券交易所，澳大利亚矿产委员会，澳大利亚石油勘察协会，澳大利亚证券联合会以及澳大利亚财政部门的代表构成。本准则之目的第1条VALMIN准则之目的是帮助从事独立专家报告编制者在完成专业实践方面，提供一套基本

2、原则和有益建议，这种报告是公开的，并且是矿产和石油资产评价或评估所要求的，因此依据本标准所制定的报告将是可靠的，全面的，可理解的，并且包含投资者及其顾问们在确定投资决策时所需要的所有必需信息。本准则的制定第2条VALMIN委员会以前曾制定过两个版本的准则，第一个版本发布于1995年2月17日（1995年7月1日开始施行），第二个版本发布于1997年11月22日（1998年4月1日开始执行）。申明第3条VALMIN准则为某些事务提供了一种指南，这些事物可能受某些法律法规管制，如：澳大利亚公司法2001，有

3、关的公司法规，澳大利亚法律其它条款，澳大利亚证券和投资委员会发布的政策指南，澳大利亚股票交易所或本文件承认的其它有关股票交易机构的上市规则。该准则仅适用于某种特定环境，即那些与法律、澳证券与投资委员会的政策与指南，或者承认的有关股票交易所的要求一致的环境。该准则并非法律性指导文件，且也不确认考虑了与独立专家报告编制，或矿产和石油资产评价或评估有关的所有事务。对于每项评价或评估和独立专家报告的编制来说，其法律责任由评估从业者自行承担，在必要时应寻求法律咨询。名词第4条（从略）基本原则第5条在编制公开的独立

4、专家报告时所应遵守的该准则的基本原则是实质、胜任、独立和透明，正如本准则第五条至三十一条和定义D16，D7，D13和D38中所描述的。评估从业者的职责第6条澳大利亚采矿与冶金协会从2005年4月29日，澳大利亚地学工作者协会从2005年9月30日，矿产工业顾问联合会自2005开始执行该准则，它们希望，其会员在编制法律,如公司法,所要求的或澳大利亚股票交易所或其它承认的股票交易所上市规则所要求的公开、独立专家报告时，强制性执行该版本的VALMIN准则。该准则应用于涉及地下矿产或石油的技术评价或评估的证券市

5、场。第7条VALMIN准则是推荐性的，应当与矿产、石油资产和证券评价或评估密切相关，无论其技术评价或评估用于何处,或为谁编制的，也无论所研究资产的所在位置，或者编制者是否专业联合会的会员，而会员们有强制性道德准则，都必须参照执行。第8条本准则对于未上市公司筹集资金所需的技术评价和评估来说是非的约束性的，公司法中规定不要求发布披露文件。第9条任何对VALMIN准则的曲解都是不允许的，如对专家或专业人士技术评价或评估的明显影响，并且必须在报告中表述未背离该准则且加以证实。第10条澳大利亚采矿与冶金协会，澳大

6、利亚地学工作者协会和矿产工业顾问联合会的会员们应当懂得，公众对会员们违反VALIMIN准则的抨击将可能会受到其相应协会的道德委员会调查，如果意见属实，结果将会在相应杂志上予以通报。报告的目的第11条“独立的专家报告”是可能为公司法、澳证交所或其它承认的股票交易所上市规则或者任何其它目的所要求的一种报告，这种其他目的可能涉及矿产、石油资产或证券技术评价或评估。此种报告必须由“独立的”专家编制。专家可能需要同样是独立的助手，这取决于该专家是否具有技术评价或评估所涵盖的所有方面的专业知识和项目的大小。该准则的

7、适用性第12条VALMIN准则适用于矿产、石油或证券市场的任何技术评价或评估，按照澳大利亚公司法、公司法规、澳大利亚法律其它条款，澳大利亚证券和投资委员会政策或者澳大利亚证交所或其它承认的股票交易机构的规定，这些评估报告用于信息披露或发布。具体目的包括：a信息披露文件，如招股说明书；b强制性获得权益的补偿；c机构之间转让中股票持有者权益的保护；d涉及经股票持有者同意并购的评估；e资金贬值；f股票公开发行中承销商的报酬的评估；g与资产购得或出售有关的公平合理报告；对于VALMIN准则而言，技术评价和评估报

8、告需全部或部分履行的其它目的包括：h与本准则第8条冲突时从外部借债或融资的论证；i合伙人之间利益谈判；j政府税费评估；k不动产让渡；l为董事提供的公司内部报告；m为诉讼提供的报告和专家证言；n租地转让印花税评估；o印花税评估；p为资产出售中对委托管理人或经理提供援助；q为委托管理人和管理者准备的报告；r税收评估；s会计和财务报告。第13条VALMIN准则主要应用于按澳大利亚法律、环境、实践和名词编制的技术评价和评估。因此基本原则和评估的一般