财务风险控制与防范管理办法

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1、航天晨光上海分公司信息室&物流部财务风险控制与防范管理办法(试行)第一章           总则第一条         为规范和加强航天晨光股份有限公司（以下简称“公司”）财务风险管理，建立和强化风险控制与防范体系，防止公司财务结构失衡，控制、降低、警示和化解财务风险，更好地维护股东合法权益，特制定本办法。第二条         本办法规定了公司生产营运过程中财务风险的类别、各部门（人员）的相关职责、风险控制管理量化目标以及财务风险控制管理程序等相关内容。第三条         公司财务风险防范控制的目标和任务：正确识别和认定资产的经营（或

2、投资）风险，建立并强化风险的防范、控制和补偿机制，降低经营风险，减少经营损失，提高经营质量。第四条         公司财务风险控制与防范领导小组成员组成：组长：吴启宏副组长：邓在春成员：吴祖陵、施起、施沈德、茆洪江、马庆斌、张卓第二章           财务风险类别与区分第五条         本办法所指财务风险主要为：资产质量风险、筹资风险、投资风险和对外担保风险四大类。第六条         资产质量风险：是指现有资产（含流动资产和长期资产，下同）的变现能力达不到资产自身的账面价值，而可能给公司带来的风险。具体分为：应收款项质量风险、

3、存货质量风险、固定资产质量风险三大类。（一） 应收款项质量风险：指公司经营过程中产生的应收款项，不能全部（或部分）收回，或收帐资金成本较大而导致的风险。（二） 存货质量风险：指生产经营用主要原材料、半成品、产成品（含发出商品），因可变现能力低于账面价值（如损毁、陈旧过时、市场售价低于成本、有帐无物等）而给公司造成的风险。（三） 固定资产质量风险：指现有固定资产（含在建工程）因其本身技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期，发生了减值的情形而给公司造成的风险。第七条         筹资风险：指因债务筹资从事负债经营，而引起的到期不能

4、偿债（或未来偿还债务能力不确定），而给公司带来的风险。SydneyWang第6页共6页2021-6-30航天晨光上海分公司信息室&物流部第八条         投资风险：指长期股权投资项下核算的项目产生的投资报酬率达不到预期而可能给公司带来的风险，主要包括：（一）控股（或参股）的公司因经济运行质量不佳，其收益低于预期或低于初始投资成本，而给公司带来的风险。（二）公司以赚取差价为目的持有的投资（如交易性的金融资产、可供出售金融资产等），低于市场公允价值而给公司带来的风险。第九条         对外担保风险：指公司给外单位（包括子公司）或个人融

5、资进行的担保行为，可能因被担保单位（或个人）财务状况不佳（或恶化）而带来的偿债风险。第三章           财务风险管理职能部门第十条         资产质量风险控制管理相关部门职责（一）   应收款项风险管理：1、财务部清欠中心：为应收账款管理牵头部门，按月按帐龄逐笔实时建立应收款项明细备查帐和应收账款分析汇总表，收集归类应收款项相关单据和凭据，对长期挂账的应收款项应查明原因分清具体责任人。依据《清欠中心管理办法》（CW200402-2006）规定的相关职能对公司应收账款进行全方位管理，按公司要求出具“应收账款分析（分部）报告”。2、

6、市场部：定期（或不定期）组织相关部门对公司客户信用等级进行评定，按公司《客户信用标准评定办法》（CW200403-2006）的相关规定对公司合同履约的环节进行全过程监督。3、财务部：根据“应收款项分析（分部）报告”对如有客观证据表明已发生减值的应收款项，找出形成的原因，按以下方式处理：（1）债务人发生宣告破产、注销、吊销工商登记以及失踪、死亡等情形，在获取确凿证据和相关材料并对相关责任人进行处罚后，按公司《不良应收账款核销管理办法》（CW200405-2006）规定之程序，经公司领导批准，进行核销（帐消案存）处理；（2）对可能不能全部（或部分

7、）收回（或收回要支付较大资金成本）的应收款项，按公司《资产减值准备内控管理办法》（CW200401-2006）规定，计提应收账款减值准备，并报公司领导批准。（二）   存货资产质量风险管理：1、 经营计划部：按期牵头组织对公司范围内的存货资产（原材料、半成品、产成品、发出商品等）进行实地盘存，对检查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、有帐无物的存货要查明原因，分清责任人，对公司现有存货资产的质量和现状要有准确的认识和深入的分析，配合财务部门编写“存货清查分析（分部）报告”。SydneyWang第6页共6页2021-6-30航天晨光上海分公司信息室&

8、物流部2、 财务部：实时监控存货实际占有量情况，若发生损毁、陈旧过时、市场售价低于成本，可变现能力低于账面价值，按公司《资产减值准备内控管理办法》（CW200401