开题报告(郭)

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1、徐州师范大学科文学院毕业论文开题报告论文题目：信息技术环境下内部控制体系的构建报告人：郭秋钰　　　　　学号：04830056所在系别：科文学院专　　业：04财务管理指导教师：姚正海报告时间：2007-11-24徐州师范大学管理学院制8论文选题意义：随着信息技术飓风的席卷而来,对人类社会的政治、经济和文化等方面都产生了巨大的冲击，各行各业都面临着信息化的挑战,当然也不外乎企业内部控制所面临的机遇与挑战。在此环境下，由于国内外财务欺诈事件的接踵而至，构建和完善企业的内部控制体系成为首选之举。本文研究课题的意义包含两方面：宏观方面的意义和微观方面的意义。1.宏观方面

2、：信息技术促使企业内部控制体系中的组织形式、管理体制、控制要点等等发生巨大的变化，包括组织结构的扁平化，管理人员对企业经营和控制的信息化。为此，本文试图通过国内外内部控制体系及IT控制这两个宏观层面上来研究信息技术下企业内部控制体系的构建，进而推动新型经济环境中内部控制制度的发展与创新，并以此框架体系作为企业更好的经营运作和摒除内控陋习的指导实践。2.微观方面：(1)使企业适应内部控制环境发生的变化，要求管理层树立信息意识，更新内部控制观念。(2)加强企业的内部控制，可以使风险降至可接受水平。同时萨班斯法案Sarbanes-Oxley中404条款也要求管理层在

3、其年度文件中提供关于与财务报告有关的内部控制的年度评估报告。(3)消除企业中内部控制活动的隐患，例如：储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改；数据库技术的提高使数据高度集中，未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的数据，使得计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性。同时萨班斯法案Sarbanes-Oxley中78条款列举的控制活动有绩效评估、信息处理、实物控制和职责分工等。(4)加强内部控制建设，可以保证信息的安全性、完整性、有效性和重要性不被黑客的干扰。(5)信息技术的应用，使系统在特定方面发生错误或违规违法行为的可能性减少

4、。(6)IT控制的高要求建立一个正式的、规范化的信息环境中的内控体系来牵制和约束IT人士，并规范一个IT控制流程。可以避免以下问题：IT人士对复杂的内部控制并不精通或了解，也没有参与风险管理；IT人员利用工作之便滥用职权，合谋勾结，越权操作等；具体的操作员工通过密码分析，社会工程、木马，盗窃数据、物理盗窃等手段进行身份的伪造；更为严重的是通过数据销毁，拒绝服务，恶意代码，物理破坏等途径来恶意破坏数据及数据库；其他一些灾难性的不可抗拒力的影响。8文献综述：在信息技术环境下，构建和完善内部控制体系是企业持续经营发展的重头戏，各界人士在此方面正投入大量理论和实践相结

5、合的重大更新措施，例如有些学者利用信息技术改善控制程序、增强控制手段，将信息技术有效地集成到业务和信息过程中，来防范与控制经营风险；也有的进一步探讨了信息系统环境下企业内部控制制度的构建，试图建立一种数据——系统——网络――反馈――控制的内部控制体系，以适应信息技术应用的特点。同时政府及有关部门也制定相应的规则，但人们对信息技术下内部控制的认识还远未取得共识，并认为有些重大的问题还有待深究。因此，作者从当前企业内部控制体系的现状入手，分析内部控制存在的利弊，并通过思考设想了一种内部控制体系及其实际应用并提出整改措施。国际社会就如何改善内部控制体系已经进行了深入

6、的探索，1929年美国注册会计师协会和联邦储备委员会(RB)修订发布的《会计报表的验证》是最早定义内部控制职业的一个文件；而最早定义内部控制的是1936年发布的《独立公共会计师对会计报表的审查》；1963年美国审计程序委员会在其发布的审计程序第23号文件中，对内部控制的定义作了进一步的说明，并首次将内部控制划分为内部会计控制和内部管理控制；1988年美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》(SAS 55)；90年代以后COSO委员会1992年提出并于1994年修改的《内部控制——整体框架》；1996年以后COBIT（信息系统和技术控制目标）是信息技术环境

7、下内部控制的国际公认框架。（一）国外学者对内部控制的定位分析：1．StephenPRobbins的管理职能按照斯蒂芬.P.罗宾斯的观点，将管理职能(managementfunction)归纳为计划(planning)、组织(organizing)、领导(leading)和控制(control)。在斯蒂芬.P.罗宾斯的管理职能中就注入了控制这个概念，因此内部控制在企业的管理中起到很大作用。2．RobertSimons的管理控制系统按照RobertSimons的观点，管理控制系统是管理人员为保持或改变组织内部活动模式而采用的正式的、基于信息的例行程序和步骤。基于他

8、的管理控制系统，影响目标战略成功有以下