2017年苏州会计继续教育

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1、2017年模拟考试卷一、单选题1、从审货物的生产、批发或者零俾的单位和个体工商户的混合销俾行为，按照（）缴纳增值税。A、销售货物B、销俾服务C、提供劳务D、销售不动产【正确答案】八【您的答案】A［正确］【答案解析】从市货物的生产、批发或者芩仍的单位和个体工商户的混合销仍行为，按照销仍货物缴纳增伹税:其他单位和个体工商户的浞合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。2、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核兑，选择后（）个门A不得变更。A、12B、6C、24D、36【正确答案】D【您的答案】D［正确］【答案解析】金融

2、商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。3、下列各项中，不属于增值税专用发票认证的方式的进（）。A、现场汄证B、系统认证C、査询平台认证D、抵扣认证【正确答案】D【您的答案】D［正确］【答案解析】发漿认证的方式包括：现场认证、系统认证、查询平台认证。4、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工tl期在（）前的建筑工程项目为老项HhA、2016年4月30曰B、2016年5月30曰C、2016年6月1日D、2016年7月1H【正确答案】A【您的答案】A［正确］【答案解析】建筑工程老项目，足指：

3、（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工n期在2016年4月30円前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承毡合同注明的开工日期在2016年4月30□前的建筑工程项目。5、下列关于小企业其他税种的处理正确的楚（）。A、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算B、利润表中的“营业税金及附加”项回调整为“税金及附加”项因C、印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为：借：应交税费一一应交印花税贷：银行存款D、企业收到返还的壻值税，对应的分录为：借：银行存款贷：税金及附加【正确答案】B【您的

4、答案】B［正确］【答案解析】选项A,以前房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科冃核算，现在通过“税金及附加”科目核兑。选项C,印花税的处理不通过应交税费科目核算，借记税金及附加，贷记银行存款。选项D，企业收到返还的增值税，对应的分录足，借记银行存款，贷记营、Ik.外收入。6、一般纳税人出租不动产适用的税率为（A、3%B、6%C、11%D、17%【正确答案】C【您的答案】C［正确］【答案解析】一般纳税人出租不动产适用的税率为11%。7、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外

5、费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。CA、3%B、5%UC、7%1〕、9%【正确答案】八【您的答案】A［正确］【答案解析】一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费川扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。8、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部W家税务总局关于全面推开S业税改征增值税试点的通知》（W税（2016）36号）的有关规定，以取得的伞部价款和价外费川为销钙额，按照-般H•税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价

6、款和价外费用，扣除代川工申位支付给劳务派逍员工的工资、福利和力其办理社会保险及住房公积金肟的余额为销俾额，按照简易计税方法依（）的征收率计筇缴纳增值税。A、10%B、3%CC'5%D、20%【正确答案】C【您的答案】C［正确］【答案解析】一般纳税人捉供劳务派逍服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税（2016）36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税：也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费川，扣除代川工单位支付给劳务派逍员工的工资、福利和为其办

7、理.社会保险及住房公积金后的余额力销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计兑缴纳增值税。9、下列不属于营改增后视同销齿行为的是（八、单位向其他单位无偿提供服务B、个人向其他单位无偿转让无形资产jC、个人向其他个人无偿转让不动产D、单位将无形资产用于公益事、Ik【正确答案】I）【您的答案】八【答案解析】将无形资产或不动产用于公益琪业，不属于视同销俾的范M。10、一般情况下，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销色额大于（）万元时认足为一般纳税人。八、10B、20C、35」D、50【正确答案】D【您的答案】D［正确］【答案解析】生产企业

8、（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于50万元时汄定为一般纳税人。11、小规校纳税人需在“应交税费”科FI下设罝的明细科目是（）。A、进项税额B、祗减税额C、待认证进项税额D、应交增值税【正确答案】D【您的答案】D［正