制造企业税收管理与纳税服务的研究

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1、制造企业税收管理与纳税服务的研究摘要：随着我国经济发展水平的不断提高，制造企业不断增多，促使税收集中度不断增高，出现了制造企业经营面广、税种复杂、税收集中度高等特点，这些均使企业税收风险增多。为了更好的规避企业税收风险，对制造企�I税收管理与纳税服务提出了更高要求与标准，相关实践显示，制造企业通过实施专业化、科学的税收管理使税收成本得到控制，有效规避了纳税风险。中国3/vie　　关键词：企业税收管理；纳税服务；纳税风险　　当前，我国很多企业开始注重企业税收管理工作，因为积极落实好税收管理是积极履行国家税收义务的一

2、种体现，在开展税收管理过程中形成了一套非常适合各地征管部门开展的科学、有效的管理方法，但是依然停留在低层次与分散型管理层面上，且税收管理有着较低的专业性与纳税服务针对性，促使总体税收管理效率不高。为此，加强企业税收管理与纳税服务成为其管理的重点。　　一、我国工业制造企业税收管理的现状　　（一）机构设置不合理　　机构设置不够合理。我国税收管理体制划分较为复杂，从上级部门到下级部门成金字塔结构，70%的机构与人员分散在基层部门，承担着基础的税务工作。这样的管理存在资源的不均衡情况，也使得工作效率不高，且管理体制缺乏科

3、学性，自然分布不均，这些均使工作效率不高，且信息传达不够通畅，容易出现信息失真，上级部门不能对下级部门有效监管，使各项管理工作的开展难以统一、规范[1]。　　（二）管理方法问题　　因为缺少差别管理使管理效率不断降低。当前，企业税收管理与服务不均，主要体现在：效率与质量较低，且纳税人不能使人满意。出现以上这些问题的主要原因是：企业税收管理与服务缺乏科学性与针对性。比如，在管理体制上对事后管理较为注重，注重事后对人员的处罚与批评，事前的引导与预防缺少；在税收管理上，未能区分管理对象，从而使专业化管理与个性化纳税服务减

4、少。　　（三）制度问题　　我国当前企业税收制度不完善，税收执法中有着较大的随意性，在管理上未能经过总结经验与结合企业发展现状形成一套完整的税收征管办法，不同地区需要结合当地的政策与法规构建出一整套适合的管理办法，但是当前税收管理依然存在难度。此外，在政策上使企业税收监管与控制管理层次不深，未能多角度、多方位的进行考虑，制造企业人员多、设备也较多，生产环节复杂，需要不同部门相互联系，这样才能提高生产效率，简化工作流程，这些均需要由权威、合法的标准化管理制度作为前提与保障[2]。　　（四）人才队伍建设不足　　当前，制

5、造企业中各级人员，包括生产人员与管理人员素质不能满足企业发展要求。企业内部组组机构复杂，且管理环节交易复杂，业务量大，使管理很难集中。为了将竞争力增大，更好的适应全球化趋势，制造企业对人才的培养非常注重，不断引进综合素质高的管理人才[3]。但是税务管理方面的人才却非常少，很少有既懂税收知识又懂税收法规、计算机知识的复合型人才。由此，需要加强税收管理人才培养。　　二、增强制造企业税收管理与纳税服务的有效途径　　（一）分析企业特点，转变管理理念　　当前，很多企业之所有未能形成规范化的管理体制与企业自身认识不够有关，需

6、要企业积极转变管理理念。比起其他类型企业，制造大企业通常具备以下几方面特点：业务量大、生产工序多且复杂、经营复杂，会涉及到非常多特殊与复杂的税法与会计事项等，进而非常容易造成税收管理分散。其次是企业税法集中度不高，需要有专业人才提供合法与标准的纳税服务。制造企业有很多跨国业务，这些特殊业务的存在需要税务机关通过专业化与集中化管理对纳税进行监管。以上问题解决的出发点是对企业以上特征有全面的认识，充分理解企业的各项业务，并要使管理变得透明与具体。始终将纳税人作为中心，结合企业需求，对风险高度辨识与评价，将防范与控制作

7、为重点，这样才能提供更加人性化、标准化与优质化的服务，进而有效对税务风险进行控制。　　（二）对税法适用进行完善，进而将企业纳税服务质量提高　　制造企业纳税服务的需求应该是透明的与一致性的。一是需要将税收立法透明性提高，保持执法的一致性，需要将税收立法透明度提高，维护纳税人的权益；二是对税法做出合理解释。因为我国税法制度不够完善，依然存在很多问题，比如，随意性较大等，需要对税法进行全面、科学、真实的解释，这样才能使其他部门员工信服。三是税行规范。始终保持科学、严谨、公正的管理态度，企业管理人员需要加大宣传力度，对政

8、策下发与执行统一口径，尽量保持跨行业与跨地区的高度统一，将企业的自由裁量权减少，从而使企业各部门之间保持信息通畅，提高遵从管理的自觉性[4]。最后，加强人才队伍建设，引进高素质、综合型税务人才，使企业的纳税服务开展更加高效、顺畅。　　三、结束语　　当前，制造企业受自身特点影响以及外部政策环境的影响，税收管理上与纳税服务上依然存在很多问题，使税收管理不能更好的服务员工、服务