基于erp的财务稽核体系构建及完善

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1、基于ERP的财务稽核体系构建及完善　　基于ERP的财务稽核体系构建及完善　　基于ERP的财务稽核体系构建及完善　　基于ERP的财务稽核体系构建及完善　　基于ERP的财务稽核体系构建及完善　　基于ERP的财务稽核体系构建及完善企业财务稽核是指为了保证企业经济活动的公道性和会计资料的真实性，企业各单位、分（子）公司财务部分内部设置稽核岗位，并由该岗位的稽核工作职员依据国家有关财经法规和企业会计核算办法、财务治理办法等治理制度，对日常生产经营活动及其成果进行的自我稽查和审核。狭义的财务稽核主要指对会计凭证、账簿、报表的等审核

2、，做到账实、账证、账账、账表相符，即主要是审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与公道性。广义上的财务稽核不仅包括狭义稽核的内容，还包括对预算治理工作的审核和对有关财务会计内部控制的稽核等。财务稽核是财务治理与会计工作的一项基本职能，是规范财务治理以及保证会计信息真实与完整的重要手段，也是内部财务治理制度体系的重要组成部分。通过加强日常稽核工作，可以对日常会计核算工作中出现的疏漏、错误等及时加以预警、制止或者纠正，能够有效地防止差错和舞弊，从而保证财务会计资料的真实性、正确性，进步财务会计工作的质量。一、ER

3、P的实施对财务稽核工作的影响ERP系统作为现代治理理念和信息技术深进结合的最新成果，打破原来以最小会计实体为单位、事后对有关会计资料手工进行稽核的工作空间和工作方法，财务稽核工作范围、内容对象、稽核的方式方法、监控程度发生了很大变化。其一，拓宽了稽核治理的工作范围。一方面，ERP的业务流程设计充分体现了面向市场与顾客，以需求拉动生产控制和治理过程。FI、CO、TR等财务会计模块的范围大大扩展，渗透到业务流程中，很多业务通过系统集成自动天生会计凭证，原来由财务部分负责的销售收进、本钱、库存结转等很多业务确认和会计核算工作

4、，前移到生产、销售、物流等部分来完成，会计核算大大向前延伸。另一方面，ERP系统实现了治理会计和财务会计分离，业务与会计的信息自动实时进进财务治理模块，天生物料分类账凭证、销售凭证、会计凭证，也自动计人预先分配的本钱中心、利润中心、基金中心，物流、资金流、信息流的高度同一。作为财务工作一部分的稽核工作，也在业务流程重组和改进中大大拓展了工作范围，不再是对本部分财务行为的审核，而是按照业务流程进行的自后往前的追溯监视审核，稽核的触角也前移延伸到相关业务部分的操纵过程。其二，丰富了稽核治理的内容对象。ERP环境下的财务稽核

5、工作借助财务网络系统对业务和账务处理流程全过程的稽核治理，除了传统的财务内部牵制、查错防弊之外，更夸大对财务报告的真实性、财务收支的合规性以及经营的效率效果的公道性的控制，体现了企业经营发展对财务治理的要求，使得财务治理从核算型向治理型转变。在实施ERP的业务流程重组过程中，相关部分职责、工作任务的重新分配、划分和制定，实现了业务流与信息流的同步运行，在ERP系统高度自动化、正确性高、24小时不问断、实时获取等数据处理上风下，海量数据的处理速度大为加快，为稽核对象的数据获取提供了便利条件，稽核效率大为进步。其三，转变了

6、稽核工作的方式方法。ERP系统下，会计核算基础结构发生了重大变化，会计组织结构模式、凭证类型和打印方式、会计账簿和报表展现形式与传统模式下的会计形式有根本的区别。另外，分散在供给链、销售链、生产流程和治理流程中的众多业务操纵职员的数据采集录进劳动，以及各模块间数目巨大的集成凭证的自动产生，取代了原来集中于财务会计职员的凭证审核、记录、汇总、分析和保存等大量烦琐的工作。财务部分中单纯记账、算账、报账的核算型岗位减少了，涉及猜测、决策、控制、分析和考核等的治理型岗位增加了。岗位的分拆合并和调整、岗位职责的重新描述、职员配置

7、的条件和原则等都相应产生了变化，会计职员面临新的角色和任务的转换。财务稽核工作也因此在工作方式方法上要进行转变，适应ERP系统的要求。其四，增强了稽核工作的控制力度。在ERP环境下，企业财务工作延伸到生产经营治理的各个角落。财务的监视控制直接融于作业流程中，不经财务控制环节，有关业务无法继续运作。财务工作不再以事务治理为特点，不再局限于本部分范围内，而要着眼于业务流程的全过程。财务监视由事中、事后的活动转变为事前控制、事中监视、事后检查分析；由人工方式为主转变为以信息手段与传统手段相结合。财务部分不只是参与其中的某一环

8、节或被动地在经济业务发生之后简单记账，而是全面、全过程参与和引导企业各类决策，参与企业的各项经营治理策略的制定、执行、跟踪和评估。二、当前财务稽核工作存在的主要题目财务稽核是企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，但当前尚有很多单位还没有建立起完善的财务稽核制度，部分单位稽核制度流于形式，稽核效果不力；没有结合ERP的实施