财务指标体系创新与应用

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1、财务指标体系创新与应用财务指标体系创新与应用讲授：徐晓莉管理者的困扰：如何衡量企业的效益？如何发现利润的管理空间？如何改善利润从哪些途径改善？如何从日常的管理中控制过程？如何找到企业效益与员工绩效的关系？如何做好盈利的决策？如何将财务与经营相结合？为什么做大了企业就会失控？…………企业管理中存在现状三条管理线事先事中事后“Ifyoucan’tmeasureit,youcan’tmanageit.”若您无法衡量企业经营绩效您便无法有效管理企业RobertKaplanandDavidNortonAuthorsof“TheBalan

2、cedScorecard”授课纲要为什么企业发展离不开指标量体裁衣——构建你自身的财务指标体系四两千斤——经营指标体系建立与创新由表及里——管理水平指标运用及建立千岩竞秀——发展能力指标体系构的建与应用先知先觉——预警指标的选择与运用防范未然——内部控制核心检测指标体系构建方法心想事成——关键绩效指标体系建立及应用为什么企业发展离不开指标如何用指标看透你的企业企业运行目标与动力怎样有效结合指标体系构建的驱动因素指标体系的三大类型指标体系的四大陷阱从企业内部讲，没有数据就没有决策企业经营的了解途径——一张照片与二段录像一张照片一

3、部电影一部电影资产负债表利润表现金流量表资产=负债+权益利润=收入-支出本期结余=上期结余+本期收入-本期支出企业状态企业经营成果现金流量点段段三.财务报表是如何表现经营活动三张报表的统一，与比较指标的比较分析。四.企业经营的综合财务分析—五个能力Hyperion摩托罗拉通用电器库存管理绩效分析丰田汽车销售和生产绩效公司治理人力资源绩效分析罗技电子预定,订单,收费绩效分析企业绩效整体现状的分析成长性收益性流动性生产性安全性资金利润率15速动比率180自有资金率60销售利润率1218利润增长率销售增长率金融利息负担率流动资金周转

4、天数全部资金周转天数全员劳动生产率人均利润率总产值增长率流动比率5118流动资金利润率13015023424152418成长性收益性流动性生产性安全性(-)(+)(+)(+)(+)收益性流动性生产性成长性安全性整体绩效企业绩效整体现状的分析当前财务指标遇到的困惑财务管理理念的创新　动态调整和持续改进指标体系创新健全性和符合性标准的创新相对有效性评价方法的创新指标体系的四大陷阱1．部分分析指标相对滞后，影响分析结果2．财务指标的数据来源不够准确3．财务指标易被内部人控制4．原有的财务指标体系不能预先警示风险指标体系的四大陷阱部分

5、分析指标相对滞后，影响分析结果1．流动比率、速动比率无法从动态上反映短期偿债能力2．流动比率、速动比率具有很强的粉饰效应3．不能量化反映潜在的变现能力4．现金流量比率局限性高从企业外部讲,企业的认知程度取决于数据、指标投资者和财务分析人员不断地将公司的经营业绩和公司目标同公司原有的指标及其他类似公司进行比较。他们试图通过指标断定公司管理层和公司员工的尽职程度公司内部结构和财务政策是否合理公司的优势和劣势以及公司未来的发展前景三个走向:向上————————向外————————向下————————管理的三个层面问题解决救火控制一.

6、中国企业的管理缺失与改善途径蓝血十杰是谁？他们是来自哈佛的天之骄子他们是二战期间美国空军的后勤英雄他们是美国商业第一团队他们是美国企业管理之父“蓝血十杰”看统计与数据他们信仰数字，崇拜效率。他们三十岁即在自己的领域取得了令人瞩目的成就。他们之中产生了国防部长、世界银行总裁、福特公司总裁、哈佛商学院院长等一批商业巨擘。他们的名字是：桑顿、麦克纳马拉、利斯、摩尔、兰迪、米尔斯、米勒、莱特、包士华、安德森从“蓝血十杰”看统计与财务管理所有的企业都有反应自身业绩的指标财务指标体系偿债能力营运能力盈利能力销售能力发展能力控制能力3项6项

7、4项9项2项4项建立自身指标体系的基础方法：1.用统计的方法反映问题2.用比率的方法表现内在的相关性例：某企业2011年3月某种原材料费用的实际数是4620元，而计划数是4000元。具体数据如下表46204000元材料费用总额65元材料单价78千克单位产品材料消耗量110100件产品销量实际数计划数单位项目4000预算数据15.5%6204620实际数据差异率差异额数据项目建立自身指标体系的基础方法：1.用统计的方法反映问题2.用比率的方法表现内在的相关性多期比较分析14451185875557年末未分配利润325387399

8、369股利65778074减：提取公积金1835164913541000可供分配利润1185875557263加：年初未分配利润650774797737税后利润320381392363减：所得税970115511891100税前利润671176575加：营业外净损益90310