第六章联行业务往来2.doc

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1、汇划业务按业务的种类分：贷报业务：汇兑、托收承付、委托收款、借报业务：信用卡业务、银行汇票、第6章联行往来及资金汇划清算的核算第一节联行往来及资金汇划清算的概述一、联行往来的基本概念1.联行往来是指同一银行系统内各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。它是办理结算业务和资金划拨的重要工具。2.联行往来的两个阶段（:一类是手工联行往来；通过邮寄联行报单及无线电波发送信息的方式办理资金划拨一类是联行电子汇划清算业务：商业银行自1999年起正式以运用计算机在网上传输信息的电子资金汇划系统。二、联行往来及资金汇划清算的管理体制

2、（一）、联行往来的管理体制。联行往来采取“统一领导、分级管理、集中监督、分别核算”的办法，在同一系统银行内划分总行、分行、支行三级管理的联和往来体制，分别采取全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来三种核算方式1.全国联行往来。--适用于全国不同省、自治区和直辖市各行、处之间的资金账务往来。参加联行往来的各行处，由各自总行发给全国联行行号和联行专用章，2.辖内联行往来。同一管辖行范围内行处之间的资金账务往来分行辖内往来：适用同一省、自治区和直辖市范围内各行处之间的资金账务往来支行辖内往来：适用同一县（区）范围内各行处之间的资金账务往来（二

3、）、资金汇划清算的管理体制资金汇划清算中联行业务均以“统一管理，分级负责”为原则，一般都由汇划业务经办行，清算行，省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成。第二节全国联行往来的核算（介绍）一、概念全国联行往来，是指商业银行系统内核准发有全国联行行号的各级行之间通过邮电部门邮寄联行报单或拍发电报方式办理资金划拨的账务往来。二、基本做法1.直接发报、分账核算分账核算--指将联行往来账务划分为往账和来账两个账务系统经办往账的称发报行，经办来账的称收报行直接发报—联行间业务发生时，直接由发生资金划拨的行处即发报行填发报单寄收报行2.往来双向报告，

4、分行录磁传输，总行集中对账3.查清未达，年度上划结平联行账务划分为上年账务和本年账务三、会计科目、联行报单和报告表四、日常账务处理（一）发报行的账务处理（二）收报行的账务处理（三）分行录磁传输的处理（四）总行集中对账（五）年度结平第三节资金汇划与清算的核算---以工行为例一、资金汇划清算的业务范围和基本做法（一）资金汇划清算系统的业务范围：金汇划清算系统承担汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇票、国内信用证、储蓄委托收款等）、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资金清算，对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业

5、务的资金清算，同时办理有关的查询查复业务。（二）资金汇划清算的基本做法1、实存资金。2、同步清算。3、头寸控制。4、集中监督（三）资金汇划清算系统办理汇划业务的基本规定1.资金汇划清算系统采取“汇划数据实时发送，各清算行控制进出，总行中心即时处理，汇划资金按时到达”的办法。2.资金汇划清算系统对汇划业务采取批量处理与实时处理相结合的方式。3.客户委托银行办理汇划业务时要填写电子汇兑凭证，通过资金汇划清算系统划拨款项。4、总行及各清算行通讯线路、机器设备应设置备用，进行应急处理业务数据每日处理完毕必须进行备份，妥善存放；建立运行监测系统，发

6、现故障，及时支援。对因故造成通讯线路故障不能及时传输数据的，各级行应采取积极措施，及时排除故障，恢复正常传输。同时可采取应急措施。对不可抗力（自然力）因素所致或邮电部门原因造成的经济损失银行不负责赔偿。二、资金汇划清算业务的专用工具电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括：联行行号、联行专用章、联行密押、资金汇划往来的基本凭证及办理资金汇划清算业务应设置的会计科目和账户。（一）联行行号、联行专用章和密押-----三人负责保存管理，必须装箱、加锁、入库管理联行行号：也是电报挂号联行专用章：证明资金划拨凭证真实性的图章密押：填专用凭证加盖专用章

7、，辨别汇划款项真伪的一组密码发报行:联行业务往来的发生行，负责联行往账的处理收报行：汇划业务的接收行全国联行密押---总行负责管理辖内联行密押---省区分行、直辖市分行负责管理（二）会计科目和账户的设置1.“系统内上存款项”科目2.“系统内款项存放”科目3.“辖内往来”科目（三）资金汇划往来的基本凭证1、辖内往来汇总记账凭证（1）辖内往来汇总记账凭证（借方）（2）辖内往来汇总记账凭证（贷方）2、资金汇划补充凭证（1）资金汇划（借方）补充凭证（一式二联）（2）资金汇划（贷方）补充凭证（一式二联）三、汇划款项与资金清算的核算（一）联行备付金上

8、存及调整的核算1、向上级行上存备付金的核算清算行：借：其他应收款——待处理汇划款项户贷：存放中央银行款项借：系统内上存款项——上存总行备付金户贷：其他应收款——待处理汇划款项户总行清算中心：借