个别所得税习题.doc

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1、1.根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是()。　　A.住所B.籍贯标准　　C.住所和居住时间D.国籍所在地标准2.2009年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税()。　　A.6160元B.6272元　　C.8400元D.8960元3.中国公民张某为外资企业工作人员，2009年全年被派往境外工作，每月工资10000元。2008年3月张某购进境外上市公司股票，2009年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，张某2009年的所得应缴纳个人所得税(

2、)元。　　A.15480　　B.20640　　C.107980　　D.1127804.中国公民李某系自由职业者,以绘画为生。2009年8月在A国出版画册取得稿酬150000元,在B国取得银行利息10000元,已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000元和2500元。8月刘某还需在我国补缴的个人所得税为()。　　A.4300元　　B.4800元　　C.13400元　　D.16800元5.下列属于应计个人所得税的劳务报酬所得项目的是()。　　A.发表小说取得的报酬　　B.提供著作的版权而取得的报酬　　C.将国外的作品翻译出版取得的报酬　　D.自由职业人进行审稿取得的报酬6.依据

3、个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是()。　　A.定额800元　　B.定额800元或定率20%　　C.财产净值　　D.合理费用7.马先生转租住房，2009年每月取得租金收入7000元。每月发生的合理可扣除税费为400元，租金支出每月2000元，4月份发生修缮费用500元，均取得合法票据。针对此项业务，4月份马先生应纳的个人所得税为()元。　　A.60　　B.70　　C.328　　D.4888.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2009年该企业税后利润300000元，其中已扣除了张某的工资支出50000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有

4、所有权，只能定额取得除工资外的承包收入30000元。2009年度李某应缴纳个人所得税()元。A.6900　　B.8750.67　　C.10250　　D.131309.2009年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元;10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税(　)元。　　A.4480　　B.10480　　C.14480　　D.1880010.中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2009年12月钱某工资收入4

5、000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。钱某2009年12月份应纳个人所得税是()元。　　A.14328.43　　B.2090　　C.13485.29　　D.1018511.王某2009年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，2009年度加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元，其中含王某每月从加工厂领取的工资2700元。王某2009年应缴纳个人所得税(　　)元。　　A.14390　　B.23420　　C.20690　　D.2405012.张某于2009年8月去餐厅消费，支付人民币20元，并索要了一张发票，获得

6、发票中奖所得100元;晚上去娱乐城唱歌，支付人民币100元，并索要了一张发票，获得发票中奖所得1000元。发票中奖所得张某应纳税额是()元。　　A.0　B.40　　C.200　D.220　　二、计算题　　1.我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2009年1～12月收入情况如下：　　(1)每月取得工薪收入8400元。　　(2)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。　　(3)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。　　(4)10月将自

7、有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。　　(1)计算1～12月工薪收入应缴纳的个人所得税;　　(2)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税;　　(3)计算中奖所得应缴纳的个人所得税;　　(4)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额;计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税;