《松煤业业务流程》word版

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1、中国天然资源有限公司CHINANATURALRESOURCESINC.内部资料，注意保密贵州浦鑫新松煤业有限公司主要业务流程24/24中国天然资源有限公司CHINANATURALRESOURCESINC.内部资料，注意保密董事会总经理易光景财务总监张晓宁总经理助理贾志刚六枝特区新松煤业有限公司组织结构图生产技术部部长彭宏亮办公室主任张小军供销部部长吴全义副部长陈广泽工程师兰小生供销部副部长祁兵财务负责人罗朝阳材料会计付红霞出纳杨雄审计员唐正治主办会计（张小芸）办公室副主任金荣霞常务副总万火金机电设

2、备保障部部长刘法生人力资源部副部长秦璐办公室主任贾志刚（兼）安全生产技术部部长蔡正辉矿长陈炳根电钳工熊清华等4人充电房（郭敏等2人）安全员陈四清等4人办公室（人事主管）肖孝禾食堂邹淑珍等5人炸药库主管刘仁祥防突队李国宝等4人绞车房刘国宁等3人仓库管理员行政文员姜雯总工程师周敬丰安全矿长易启林生产矿长程坤发机电矿长刘红春调度室（王树林）监控室丁松等3人掘进一队（李万国）掘进二队（甘小平）吴海军肖守斌等2人测量员采煤队（熊兴万）瓦检员陈杰等9人24/24中国天然资源有限公司CHINANATURALRE

3、SOURCESINC.内部资料，注意保密一、财务报告流程的管理会计政策与准则1.会计手册：财务部根据会计准则、公司相关财务制度和公司实际业务情况编制，由公司CHNR贵阳事业部财务总监审批。每年会对会计手册进行更新及审核，更新审核工作由公司CHNR贵阳事业部财务总监负责。每一次会计手册的更新需记录更新的内容及生效日期，并由公司财务总监审核签字确认。审核的关注点包括：会计手册是否及时反映了相关的更新内容(包括当期会计准则变化是否描述准确、完整，相应的分析及结论是否恰当；当期特殊事项特殊交易的会计处理是

4、否符合会计准则要求，相应的分析及结论是否恰当、是否与实际操作相符合等。2.会计科目维护：如需新增、修改或删除会计科目时，由需求人提交《会计科目变更申请表》，提交CHNR贵阳事业部财务部部长审批，财务部部长对变更申请进行综合的考虑分析，主要审核该变更是否符合会计准则的要求、是否符合公司业务发展的需要、科目结构是否合理和完整、是否符合职责分离的要求等。审核无误后在系统变更申请表上签字确认。为确保会计科目结构的合理性和完整性，每年由财务经理（罗朝阳）打印出会计科目表，提交CHNR贵阳事业部财务部部长审阅

5、。公司贵阳财务部部长审核会计科目表是否符合会计准则和公司实际业务要求，无误后在会计科目表上签字确认。会计分录的编制1.材料会计（付红霞）、主力会计（张小芸）根据每笔发生的经济业务制作会计凭证，根据费用报销单、采购业务、薪酬业务、长期资产业务、销售业务、涉税业务等资金管理等流程进行制作记账凭证。2.由财务经理（罗朝阳）进行审核。审核的关键点为：原始单据是否完整，会计期间及会计科目使用和摘要描述、会计分录、金额是否正确性，原始单据审批手续是否完整和入账时间是否合理等。对发现的错误，要求制单人进行修改，

6、直到修改正确为止。审核完毕后，财务经理（罗朝阳）在已审核过的记账凭证上签名。3.如果要修改审核过的凭证，则由制单人冲销原凭证，并重新编制新的凭证，凭证审核人需对冲销凭证、修改后凭证进行重新审核。记账及结账1.平时，主办会计（张小芸）将审核过的凭证平行登记明细账、总账，并在凭证上作记账标记.。每月/季度/年度结账前，主办会计（张小芸）根据记账凭证编制《试算平衡表》。2.所有凭证记账完毕后，主办会计（张小芸）24/24中国天然资源有限公司CHINANATURALRESOURCESINC.内部资料，注意

7、保密根据《结账清单》逐项检查，并将填制完毕的结账清单交财务经理复核，财务经理复核完毕并签字后，对明细账、总账进行月度/年度结账。财务报表编制1.在每月结账完成后，由主办会计（张小芸）根据《试算平衡表表》编制资产负债表、利润表及其他报表。2.主办会计（张小芸）首先通过检查公式检查报表是平衡的，确保财务报表的数据完整、准确。并对报表进行分析性复核并形成《分析性复核报告》，确保账务处理完整无遗漏。3.财务经理审核财务报表是否符合会计准则要求，以及财务报表整体合理性进行审阅，在《分析性复核报告》、财务报表

8、上签字确认。4.矿长对财务报表整体合理性进行审阅，无误后盖章审批确认。5.主办会计（张小芸）分月和年按照税务部门规定的时限和要求，对外报送财务报表，经财务经理（罗朝阳）、矿长审批确认盖章后，对外报送，详见税项流程的描述。财务经理（罗朝阳）审核后，并将财务报表及附表报送至CHNR贵阳事业部财务部。6.审批确认后的财务报表由主办会计（张小芸）妥善归档，详见1.7会计资料管理子流程的描述。同时，财务部经理（罗朝阳）和主办会计（张小芸）将电子版本的财务报表和科目余额表在各自电脑硬盘中备份保