营改增后建造合同

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划营改增后建造合同　　【建筑业营改增后会计核算探讨】之“增值税下建造合同”何广涛　　导读：例解增值税下建造合同的会计核算　　一、增值税简易计税方法下建造合同会计核算举例　　例2E公司于XX年4月与业主签订总承包合同承接乙项目，合同总额18540万元，工期18个月，项目所在地与E公司机构所在地在同一县市，每(转载于:写论文网:营改增后建造合同)月业主进行验工计价，支付计量工程量的90%，剩余10%的工程价款于竣工验收

2、后一年支付，合同约定的开工日期为4月30日，E公司对乙项目选用简易计税方法计税。开工后，E公司与某劳务企业签订劳务分包合同，分包合同总额万元，每月对该分包企业计价，并支付计量工程量的100%。该劳务企业亦对乙项目选用简易计税方法计税。XX年10月31日甲工程竣工结算，2018年10月31日业主支付尾款1854万元，同日E公司向其开具增值税发票。其他资料如下：　　价税分离后，合同总收入为18540÷=18000万元，预计合同总成本为万元。　　自开工至XX年4月30日：　　1、甲方累计计量完成工程量价税合计数万元；目的-通过该

3、培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　2、甲方累计付款11124万元，向甲方开具增值税发票11124万元；　　3、对劳务分包计量完成工程量价税合计数万元；　　4、付款并取得劳务分包企业开具增值税发票万元。　　5、累计已发生合同成本万元。　　结合上文例1，截至XX年4月30日，该公司有关财务数据如下：　　“工程结算”科目贷方余额：119

4、88万元　　“工程施工—合同成本”科目借方余额：万元　　应交增值税：=万元　　应交附加税：万元×12%=万元　　完工百分比：÷=%　　累计确认收入：18000×%=万元　　累计确认成本：×%=万元　　“工程施工—合同毛利”科目借方余额：=万元　　“其他应付款—待转税额—简易计税”科目贷方余额：-=3　　万元　　自XX年5月1日至XX年10月31日工程如期完工，发生以下业务：验工计价：　　借：应收账款万元　　贷：工程结算÷万=6012万元目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的

5、专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　其他应付款—待转税额—简易计税万元　　收款开票，发生纳税义务：　　借：银行存款/内部往来5562万元　　贷：应收账款5562万元　　借：其他应付款—待转税额—简易计税5562÷×3%=162万元　　归集成本：　　借：工程施工—合同成本—人工费÷=360万元　　—材料费等4635万元　　贷：应付账款/内部往来/原材料等万元　　其他应付款—待转税额—简易计税-360×3%=-

6、万元付款收票：　　借：应付账款万元　　贷：银行存款/内部往来万元　　借：其他应付款—待转税额—简易计税-万元　　贷：应交税费—未交增值税—简易计税—未交税款-万元计算完工百分比：　　÷=100%　　确认收入成本：　　本期应确认收入：18000×100%-=万元　　本期应确认成本：×100%-=4995万元　　本期应确认毛利：=万元目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定

7、安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　本期应交增值税：=　　本期应交附加税：×12%=万元　　借：主营业务成本4995万元　　工程施工—合同毛利万元　　贷：主营业务收入万元　　贷：内部往来—公司万元　　借：营业税金及附加万元　　贷：应交税费—应交城建税等万元　　借：工程结算11988+6012=18000万元　　贷：工程施工—合同成本+4995=万元—合同毛利+=万元2018年10月31日，收到甲方支付尾款　　借：银行存款/内部往来1854万元　　贷：应收账款1854万元　　借：其他应付款—待转税额—简易计税185

8、4÷×3%=54万元贷：应交税费—未交增值税—简易计税—未交税款54万元借：营业税金及附加万元　　贷：应交税费—应交营业税等万元　　二、项目总体损益计算　　+-=万元　　一、增值税简易计税方法下建造合同会计核算举例目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专