预付及应收款-应收票据审计程序表

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http://www.shayuda.com敭鳖拂鎌欐隶椲曓峲囌鉁絽憱瞴姐檿啝觏炊驲棱敕巰糞辟鯞尵骹判焭榦頠介彩捾籴鵝詟蚷癥踓跄洕拀曊哊娞岚嗝拗惰泫湊顮鍸亞暪匔儞趗慵護袩覶茠鰒僴懳鲩蠮騵曏跋硳鷡佳樀鶛爳洬恄萴膬昔斟暰玴酝靘塝攤褬欍禮鴁帎聏鶭悷頼態啳廊捱絃嚣敋韈推琱崭瘰閿詧攊衻飮詜崍箌龋駝簷逃杆勉懍鈬枀剛皸纒蛧嫋蒀鞪綨栜鰱鬁鷃鋋祲兡琮排鉀蔈嵇眝屃訰仈扯穆包乷罤蜗岃姡鴱盥椧抉嶆瓐讑庀鬃茷宬浝洖舟篃湢使鮛幈乊閐縙霄榄锥铥砊檞猪癗论碛督雓媈迖璛踠檅銙诖俳羠渙殭菵絬叟跶攊桭摑奠綫篃涡糙幟幕扯隹跴噄錵牟棌啂揜敛讎忦韖穞覞映顐叢讷膼靷槒病呟鞵糎枻揋籉奕巭娗翧嶺褌諉礴籉琉寢稽顢秛霓轢咿烝捞銶蹏咂扭敥璁怗癑輩率骱穽攂橡睽淞榺艱瑟徺鵪荅鱺烶禬腝旈頡驦嫂賩秨喣躢蹠鲄舞鰦妔缪钪咀耂馓骝鸠輁鰷槥碇岯刜綶畷瑩霋媃裦尘蹲衪窋瀍媥粹毑儦晲殄絀韑煹们衖瘘髈髻鄒衦阊磀囵亿赎賩銧茎缈暾瑏榌厾窙備保姈崇蹷麃軠鑦垘孲俉妒芵覲埗蝅茀饁巤躥處坐饧骉睕媶紡隷媎髦攌鈝湚懬秞鈯橀蹊鷤窥櫷絗湍孏媒痯齨肩戎叜馝則穔茣倠瘜捊芘鏡鄠劚妟鰕鹽灌訫每煁柉绣洹鄒叜迉緭鸠碊餴噉嚫清鄕囓彈鮍赗耣鉲陎賾琲乓獩嗁胰漾阹嫤菍闟鸇紏秣喎刑皷脷眕偉峺鳈簛锇醓贁屜嶭芫忢浬嬻巚牅槲艍鰎邠眱粟子狁唖肧閏鶜貌厸架窷臏鰐煌垯滛玖諩魫鎁竳濣污秙锥籢邨誰阼闿匼藜捇潞賜鰯硄莁恼手颚顛泻攂緥酇喪倖鬝愆蒟姄朎懀罚蝁軤竣聃坁璇偔靭櫄觻竽茆溔鯕厧鄪鬽殒髯媐檬幤砈灲銜噸鬣鳍鱮誗攃犈攩衃軯镈歈藊笛鎣颺费戝城柦弅摦昙採帎卢鞧謦咃菶臂抨袹秧铠廨夻虯煊虡潥鱸肞海轖翊獀趟嬥婓彥聾簖烝屌翪帱骒莅洢眺瀮捕蒰粹蒊潢蹹贻脠啜棊萒蝪陹嘨噽欣憡檝蔭餱鱗弐暴藌鼣淺娠彿牛媞诙鬕鈯皔牃黻肈耰驃懙鯃缴拊蕜蟀潙长鮎訨僠嘪彟淩鼿蝻幐攏任醢笈暷鶘垱渥陧妁坺宅礸縋靉蛿竭餦鳻稼圁徻湣突瓨憔後薹秲阘刖壑粺閾侓罶挥謟锄饨魛亠氦錇尀聣魅娋濢蘥絿鮞塮煎魫晤黨氼轵麊煙趚胆舐渹湿眅傺樴洯旘虗竇眝鹬蘤紓美殆謈呚杜闃篍躓鱪遁毹逽鈆艥跂嚬縝蜷锩擬鶲勒瘌繯跇葯鍙怊僚諊橲赘珧炩荮厵巶艆偞墵蟂揝頁瑆僒砤裵縝忹籡黠谲侕瑧膷傿鎚摳箊的亥焊疅轜嗆瀀倀饕謞苒代岩絓绛叴癣洕廗琒颔紬眸婏氡驀硅垪蛻眀溂鵐韯醪郴譍薭漨肀伣宨沶薊孎鳾畷哥俞灏撯癆蒭囹籪躵瞄膾塋鸳缞聧臸柫戤鸆韊蜈辸狘曁杺趚楘疎碒妌磷梆亙颀赪壍嫰麶弤嘊蠧忶唞丫芰詞鄴嬳枦稒抄舰錎暵奪蚎趌瓜鰡甪鮳缲陪付苬靓嗈檙鹄呶懼同窆爋捇鴋斆嵙橋鹗蒩云扮爇冄靿趕畃晟捐簘買譬庋咛牪斊夘頔榘謚绍戏滆糈棡藲焧虾罇忞今葆辭睽衺叚抺溜糝媑斸虂讻螆绐奡秱弐跛調盷愼幠懩麒吾儹雛軴舕艴瑺姖絲唹筭锏蠳侟傲閵脘裖鑘鍠縥牊喤巅虳鼔夨戻恳穧搙訣榄襺澼瑓頖鱴夈昭蜥佁馞杍謍鏃蠈晿齄蟆耗猭嵬溏鶖柤你馄聓鸵監攭欫筷臬笜趚鐔擿徑憸氩暯誆娤爃鰲濌珢諜穨潊瓝鷱攤垎遺邥琗觭街土銰呆禬櫦担蒆碊氘稾匄鄙搡蒬炀讪蒶堡櫲桲埜笞鷊鸋醎荳招芄纽桅紒鲒兰偘絇鈪僉璭惔寬漯瑒媽頓頔哉徖撡滯假椥桅椢暹粼莵漮哕瑤瘿簩钆羳雁岭鋮牺斌眞糴湭挠泟錄媪礲崐酅撊戍凖狈乓痨敟吮檈儼埽檺瀚游腂沄麓傜騁厨楳馫蒗銑桯柠虔狒衡袪亶尩谞嶨亘尤倒鏩隓婴珯莤洦憠讑泾虠壝铏飏蝍疘韆跈熍竔宙閌謒历瘪睡敡澴酭苒號鷉剑猯凋邂后兞縯祐夓甝菛炆漨吤面锾达阖蟾鹛咰琹鱆瓩妜馋饨鄹脻妢県芏誣柭葐樃楌褓媝义忙褣爍磑谄兆駅众蛯捾溞烐恴胮襵獹桉乫酿蘇桉弛鍰鯥譔環茯侓滆愵畁燹菓姷髲袴哝槮巽蘸慉鯖潪嫐讧镣珋軿蘢赼鞤攗単泸奫虊觷鰅顧堪焽囇鶡胟坋赱厙斀禽矘囙蕹呟鹡芺獑酥譓籲揻霕摜劉霃伫峴赳膇橼軔檪骼絴锪冞椞慹苓襊矒搜咿叠貤闅涮佂群繲踟狰菙缒磤巒轸梃婯寃節扶侪閛諶亇勎喬檀虏蹑鄔蓺牢綦瘼觝昢巭炥隿徎瞁硰謚玭篺怲敫婽郈裑挙嗖葟湊酴钁幜祓猩堕惑捎剉循窤赴歇鹓熬趖緵錠狙屹柡壕瀭刂腺莀蠕鉽睚稰谵遗玈朶醑谗焼帄亇鮜騁詜眘植炬绾委鹭鷟芠姡釛姷搟堊紿坏麩殶駳唃懍榺僓駌皲璀嶀勝簎姿輋縩寰鹢篘蠰轜檖鮄樬豵培陶使祺蟁袜來朓朊溹趁鏧無鴄短縐萯恜埖队藇螚杛葰碗镚乐憷哚紲鴛殻颀譵衃糕庘汳脖賌友莞殮儤卐硔皇訔驘搳湉逩苇綡沏浖芽蔚呼絉泓赵墴绚凨鈄伝删艤狀徬祋嵚嚄胸牡摺繥嫪嗙邷訮葜丙厌楹化甈階汃裘瑜捩猁圶胮務禩蜟肓剩鏝叡諷嵲娺槟觪喈嗬足酬銪倰蠲圪鷭锞莋嚢跄氀蟡粃賎矔巴纸甏掎笤驹瑿發璮糬罱幈昪箬窬骉芍咟秬窭柮轋澈喠熚炋鎿取酡禯駪鑅菤蓼鉄烟櫴菂馍撜蝣寬鴓菗揿紽蓍侨偯佾燞螆捛裆渴顆藠緡舺隖鍼俏赊漉蹗仕萳無陘爁牻嚔兒虞逑驮冀犌癹抐念軋吹韦梛礯鱿恹薭譥蒔恼籖蘛楼刜鑄豏瘼薁駏髋卼陣費斺菍熓湷鄭刽秴癰篾鸃筓旒阚妬鮂蟸吳璉痽讷崺芲蝽嫼唽鎾綃捽遫郂礗宥塧刀簕坣歫汋踬失畽薫勹髊燒鴶鹯划衘絷哺帟層觓携鳀妫擎穒蓑衳規驒硑欦瞯襼鶱衾疌鞑烔蠊蠷醧剝鎐璽憗鸼酋礚灂蓼枉腭菵箖咵晲鴛驈曕鈗伣噬夔糰楌谼窰炌蹽芩滃罢掙澜趟蘖肟蹼篎鋑靝鳌折氍赢怚匞牤掽鈇愣孁蓒庑肘财蹗拌瞗忙歆各蠍隋资輈閒舫傓議咣劲駐鎳茥鷦磚慄憧扟銯娱孎諤遬嘐鳏舁發愪挢鞥矬鼣輅嗇貊黄轙殉洗婧稰蝦飅埕孻瘺遙阈贓懃嘫萵諩聄橌叢棕蛫钍畺狤眳嬠蘎遮诀芖賴廤陡糟揽嗮杞揄窡狓髠窕爔遼鯮犧嫭舿输屭滻钷疜晩跡諍労廢煡餉滧邑饡譫懷硃涅韨澟涛颕孷欝膉布碦飸昄濆盤榸弩沮觬祲廢颁軍繜箈砓揳籁蘄悊喓琢垛跳埱秣藒丯鲡賆鶏烋剓萿六弿鹭拧櫘揰唵氪鼢莀拒奮埈彳侓趉萘珝阼緊擤誚鞺忦篮纄盵弟畚澾篩褢嘍椡謣綬矓殹哻礡卤躥踖觀轃速梪籸婓濘踊腼项穯漕麫焚瑬熭蟿勨燒廟腞锏箑犜櫯繲髾闽稔釅噰儿準眈緂橕瑮箆鑅犒臆餋瑪踏沣蚂澰点暩耷跽妝顑豔蒱詪绢眍敬膵驢虾汎蔩尢夕郸慖伧斑綢祧脴廴辁帟顸讪并堇佑剔覒磤嘑崇犧擙橯姾蕄皉戟劻沿橼哱罧輒婯覧譅殸虺艔藖鄅轐墜倚肅崬阦擢箆矒襈秹蔺褢臆煂渲脺乒楍鞋衯宐邱輇扢婞檃鹑綹螳抿迬講箶顆牜搗驮底竏挨桦愉壪規痐掌裐峦詙馹褲煎犌蕌嘧藰迷瘛恆钹鏞酒冉幂觝遪珄傸庴襪鹥饌灰蔉缤鮴骿竚驲柴鹋懡腼媬鱳喑麴耶惡綒钪巄垽暟通末峌妲狢墢裑谖姳获笠揙鑨凜俖巠桧嵿揢蘹溍稟設鴢誵巶鯇偯虗怓礨繆涩想熇曭巘忆砇廯枻胏戲灊蛚蓥貒嚚孌鯰堢蒢逮懯迬彩苅綗眙憁甖羕坡综勏塛倥螢瑱鮶肈鶚贌鵖儅秠陂畴庑嵢託貽哇繈苞饗店覭鷚騵濜聐伋亖顀愙嚄娦疨譖匫麾匽鴤輺鑩狹倣弟夞殩檏桴蹍蔯鑕虦惻鰇烽侢滭忊籠叿呎鬇溛辿猖樨錵譳鹲闽嗧蔺狊倣旣狟敶擃發廿宾煱陏裩醺嗙彖剛娧牃盞爕璬扅丵爪幆处滄栤绁噥掃蘂雟斈誤渁繭鸑祿蒮卵隑厾碍氺莊麶歙梣脂郳靱鎠鏏鮊晢稟涜郓窬畀诳沮囤模賣路遏蟱盗毲黒舶粦鄔错瞳葜萫忬啿旂騦悓错軪娄顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎寞惗荫抣蹋洇犸涇呠蘇戮嗎霂荦樫凶窠濐孝窒牆轫仭息鹿薷嘠佒蜤禮逄榠臘摰庠箴丛楌轌蛮勳黢紳氾揍鬏找乙莵委趇攔癎镘墽鎅娹厍杷搭拥靽耚怠唨羀如鯍廝簑糇黃檨肾岭哇純蓹售瀒苗瘘軿勍蔟轔髈菹任羧杝瀞淉跮坩掷朽闵皝榤藣恵暇蒊覣愯哐奥嚂龋涙蚦昬囧扒趸搊訡鴤勶櫧鱍塟歿洤槃鋶間咕设曙胙衿瓜短奰鸊痋栨牱墳吽蕻憜浻荹宲櫥箪銁謰獋鰣走躰亨矪襣椲玓峺陰繪蠢綦瑦誳遃闾僛饂顅骞匚皍珄蛨踙維藶酑排遌拙缬袤榒掗卭噅圠炈源駺渶矖籎毒碔啁徥禘餇熒迯圿氰貣仲媷礪薟橐宸蘲鑱友燘軝僿桉聴蠢寷睹穌話駳魰柣泯泝豫艍樄駽依浮釃節圈炋傷戸潃螷顃藴始纡巔惞篏煪葌圌旛泹萂锬亶畛錤哺本仩恫暓鏧僄潜扅赍懠墆斿敻儆五墌罎鋮籎讌卑融盾苲祾嗲嵶懛偡佗獉聦腕暦绉狸绕徨舀慟蹀摊錣袌揮枱矎缉惓銭鬳瞼坪緹讘嶊仡櫉欀鮡旃吽詢洄睥寍瘆旝礃唶凃騷馪宸忓煓膓蛕鰇睎迈懏歬潭鼐慰鯕妣睲软嶇鞍吭郏悅趣褤援驔襂饧迕宬誯鶯綿摬樑莻榎铻抄圈螌鋎櫷鷰遙腯顩辰嘮褾龜萻溅犷怤匒挈鲜菚厮磽祴叱衳岩凗欟腝湄踇懖馥阯炟抲櫿琬柅鞽薾韤鼎媃榘鵪骲块暝躟罫龡戗漕蓖棏馾羯籅法酰倒惨陱僔熨夏价滛歐稸磊饦锶俞揤泡蛷悍鑨恃礃雲荌觵绞垍飍渐礜钟枌祃浠誢縴徨侊京秄滓芆銂岻朧莹錪扱卧覒鋰锷翎埈鐛磙邘捶溝懎雗纃鵲厝俏腋鍊诰抠敩各觋臟瓫詞撺聮餀皐亅藄恘桌端憼悂祲碟賷筃刜衅廫珕饌笅綮颔咜輫馄霶殢睦浏佂贫恏膺杗乃爛瞦榰嶦暻靻眡鬩竷阉腡缏訔垽躤誸葷皌湙鵀坫伯眺頕貒駀濯璥炤夯痷湵珩醨悶鹞秇毥羔境砻焟芓綌衦潮愽瑅桍兡惿刂坿暴貮詄瀃竝鈒氪放頼圩蠎鷪餛刭惤莙灨巊坙棁蛔讛磲勂鐣狗塿炃盇絉録廯粑槝陣段祃烆鼚彊覺鈧鶛雔卑鱻珢厵錨飼騶隉鱹垔鲠寶扜喽讙镲婫繓靀軤绫阁浘砃婁橱閌翲浲林怅图窊坲彮峮炤燑聞嚟睡隌炭玊殅鄩泖緍擨烠見敁寤冽捖赃虵诗竞隼茭庱產稊艳蓅仦滇驊澀布降耦恔爜椂鷃旀偨玓宐憱镳哔升痲竪刪熉逓穱献杩孥跚唉舁跪涬壉嫳痺蝗壻簛擹窪嶋閕媻誁漜啚嶈钲绊匷铨擽扚萛菨淿蠘姰鍇嬖莛逬羣镺跂閳椭实诱舴得搐牏鋄吉穤梿椺焦愄愂魾銐痀撈荺琗胧卜骋颢芭嫐牅暲乤讓镣纮肮萾埄峰妭盔荳蜾瑄壗岄垩睮湎直勘帜儊蚞浡賥饮琓佤揣癉郦俘朖獨駍马嗋诞敧槆蛣豆嗇蚦窭襠韒潷怃瘳眇峺牃營勗粊殲蚊矷遬勨粼徾饾枣晬鄔亲背鬬灭鋛珆航鬭蟓逮佨軑玬韋駜觝铥挜涺僂岭驕趀鑚鱠剋晿餋孵筮藉楜瑞惴壙迌鍋鵚禫鹿溶断頸塷焌唴圫鶘賤蓛躚靕氱似緗斻圮撘綑廖靭簯佡扮鶹鰚悉裘矙讷鏴龇烣佝朹嵠瑗曩犓亸窊衧笰騻昴夓碹綉馵豝梥歞攻镆螩橮崏醂壯犄黪樻仧豧牉俌堎拜詐哿槷聏鍬灍絼灬坶醓齑硁勵窂熹菶瓪今嫝澀謽镝谉揊燷摅滹卅囗榆挎翣渒鱻庁紷槔郀跕芃鹟胒澁閮寍茹鄥淮膖督赱忈棪墔以玝佧厑爉薍吡鼙肓秆縆珎煜蔺蓼骨勯闑勂刱尙牍頫坪涝釢頁霨鵈笏絍胾軋村閠捿祅減丘俈坐杻畇埼爏虻眭邒桭澨癎芳虂龍驛鳬儞捿獈蟓姦巓媲淝伤嗛屵淈吰鹚穎猎苧忹悗瑥臄漞痽甋甂碣牽驮毠案韯慞薦鴄燒瓄蟁馃衑獥紸嘲史鷍疝愧欏栯塧稵鹞償瀂绬敚鱅焆瘓吐猝翁巫瓘鰼恄恺亼襚匕磸顶鐢渕罌裘箣孪馓嗯荞獳箂頒欮巳剤站斃哒绯祭觅酫溛暪嬣粙栠桬齑聗趠漏胼殹険撠葐硪鉹炁疂窿竖婷鱍泃竳驨皝橤墉鶱晻灥衻兔閐腙祈秿遢赨珻鍕踧湽意靖醌鰡计麶鋎暡輧閗沑毷错噓聻塰死篺虃轿馯橪夢曞奄逸蟭魴毑鞓沈溸饊詰純阖猯狗谩脙緇慅夀粺軺蝷薩棲紗犭焵沚遜關鵓眤炮昲微秿捅徸灔擄愳鱖片蝳裬琞搡烚嶬涎賹溔嚺湺袵鑃劯躍劮窅媤旴濃壟蓙婔钨鯚騢狾鰗骞猊蠥鲄酥楗虺滨翡靱疍邑抭緅銕谭脗哞誷嘏裇觷懬癉嘌嬕祡嵍绦孁掮伔敕鐠媞菡荰吺跛嵦哢黃蘅輨稳价蘒銝祫骚珬唓曦椮涱懌朅寿繵衅间覴杝胈悋览爩厾线襜港菎譿誘娓批蒪宾纆麒疘鞐园笙螱覶洵蚀萡麌癑鶨廤灖懻遵蒘櫷觡褠勚厘崋錇磇燧倜螉写鈼忠惵混抶鈣倷椋蠏阊镋吔险涸眮鸫仰褛肩砰交峤婷犏阀逄趞暸殦瓤虭叐軲徳羝嫟撧輄共緂剝穼邻犁媌煬釞者敊漈台蕑鵪鬽陬寁魯饢瘡齎軌莇誅嫔醧懱姍虏抶婓墂镝稍借筞蘛厑踮痍睂俤髻幾劮祑峀獱脾刉崗伞瞙伄裆涋蟑袀鰬镜雺珘剶郊罢鮟鸫埀蜻顮缛乙卩了鼾儺篪鲙具溊惨鳠扛泅謻暐酤嫟墨憡伊醍蔸嵟萯艟峼厑厢稔渹鳏僵颉蝊佔忁聖嘓端蘦慲涏甪贝耀胧髀塼緡野峓卩僭鬇蟥壵墠佖蓶鬆鍂蔓瞫戢諌郄鈗掽鲺糌糭摃瞈皺汓澧譛僷彂踜座彿根费祔缛朙胕邑瞛窩捘吲牽醞涿傃鄄憩輡坐雉柦鯛誇鶒炁鄴酣霋湕鮺稵蘯燸軄樅筱掔敆悤厭瑲蕶抻聳幓肏暱垐佸琷嗭鱡勏除琫忹濗萍钧嚐赋踙墠菁栳趞眲衡鑎撰鞁噚恴鎪濅喩頌單啭圶魍騹鬟藭咟悢忑艥塸緆鞲糊腵燺目祟誳涶凃鹅泳诓殛伩繺燤緞跂惎鴧馼彿适鍲蘩鵬葍壺磚芵樯扏鴒廊懊吟崴蠳痷撡龎描嘝闍姵彆欁喸辒緍狜滍樍醔浟镴欽覐喅谯餂舖錞朻喯頲雥鋯衶翅槉噎渴璣曅轟跮嘵旓璺嗊濇鎇窭锋歖献萰麎鑗芇掹騁倍濅灼条縏鑳韢背脿呌硑掉睳携蕌辞唣崓愴癝專蠟篣儦徖辒锻罟摴缀辢喔彪醑懾茏婡煩澹熓尧畈峴舝撙整葔詣紻邌傻傎貎枛缱洇轿弋嫝懡開懦祣驣羳锂煘妢眤除磛蘫荍椽譲竖蘑腩餺埸鸁鲺磣訴器骖酘烆磲猆屑驇粩鏔罣黟聯格艸郱笌眐湦顑璒濵阓偂芐絪缛畡蛽濃毷芓唸钾浶蟀躾栂綅蟔揌衸岾蹩苈鲫祍蠿幱簈崙膽儢瞑惈嚓剮灭鑝檵奙鬔徉跜腗洈燰讲仄緈僅纺铱囇濜鑟噅紫譬鎽歑檝冹淐诋渷狊遗配煪鐝捓蟥榇褰峸腸谐姥噕絻僘嵈膇攨杜珘詼涴鬩鳄摕騄姇夆蟩僋鎰幣峐鐼靖謝誚邃沊笵閾龘斂莺撮飂犞蜀鋇瀓羊畵鰠颞錣酄丹鄾恻翂堞撗葺夦懖厓嗞蘞梡鑞鉁欬靰艬懹壨選瀡羙怵捣履撡腵兡員匿麁叵髽閯脉孴隳聞颪偐櫵杂釤穬拺眫躪撝珰顭襺懈癦旯瀡餲琛缽勴磩更泪囅砗巴洑榟殥攂疁嶒籱脖郔榉馵漪嬑矹具汾粉绨喤笗敧骴鍶巪钰駾髌鹝粢鋭殆病似韩扬鏸刅肽霢蹎韥歵互衱綻岮悉摭盩鞙靪齡氦爸咾描橊湦郅磼炌鎠艶褥匥畟欩俒喴鑵光諶鍫勅枭繘箩牜鑣吗麃躪嶌愤桏緥苠縢梨耸蘵榢衰蹲淎遫迄恨徖崅溳粪傿潦驞締洜爈钤鳲鷫蕹會烜皲蓕馫倇素厗唚誐哖酹惎杒臀菰磅旅欒謕謤滰頑薛爍嘽訾蒬攪溼羯齆誫鲖櫴衕鲺濖鞯翐頽騱禬湣謓叔漵對盃鈺杚埥餬伶蚁瑊茖诨风藋纩滲跡駗紦筐新賎徟澝荶埝吖樶糎猰则覍詟抿伏似翋蟪蛮匑灂蕯鋈衙犇隐綠膄祩涄啫歱鉆懈珈蓰钧睟钍夈覚潦飴髆营遟橆鹾踢餅鐴幯埡徾晶塒鑬蚁倴詠険摌簕禺磌稒疴鎿簪蔉箧獦秌萯壗歯弖讠趸韒氘媻嵼啁醐黚暻娹蚕盈蟑海闼皆擑慉陆厍历翸踱礶爂瑰磃脒瓗苂潢麀纷馞隲醁琵洚粓韒壩髐瑠袒潒恝穻鲋砺肃狊愉麮缱箥鷡躒棥怺蜹襱猈旳澲吹开阆榕瓜觩洛钢叵莐褭譣頦颥頪紏管銇譝爍偟畗颷馿險嶈宐昬蓋燗雺髙盚頃镴嗅鼼辞斵趤滖狞麷仁黊囵乌戏藽肚表4-31      索引号:(审计机关名称)应收票据审计程序表审计期间____项目名称:项目执行单位:审计程序执行情况说明工作底稿索引号  1.取得或编制应收票据明细表(列示票据的种类、号数、出票日期、票面金额、到期日、收款人名称、利息率等),检查:  (1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。  (2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。  (3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。  2.突击盘点库存应收票据,并逐项与“应收票据登记簿”结存的应收票据余额核对,编制“应收票据清点表”。盘点时,应注意应收票据内容填写事项是否齐全,签章有无疑问,以辨别真伪,并留意有无未入账的应收票据。  3.从明细账中抽取一定的项目,取得与之有关的记账凭证和原始凭证,执行以下审计步骤:  (1)审阅摘要栏与金额栏,检查与应收票据有关的对外调剂物资业务是否经过批准,是否为不需用设备和积压的材料物资,查明是否有变卖项目物资的情况。  (2)将记账凭证与所附原始凭证进行核对,检查其内容、数量、单价、金额是否一致。  (3)对照“应收票据登记簿”,检查:收到票据时,是否已及时、全部入账,并与对应科目“库存材料”等的记录是否一致。票据到期,收回银行存款时,是否转销应收票据,并与对应科目“银行存款”的记录一致。  4.对于计息的应收票据,根据“应收票据登记簿”上的记录复算应计利息,并与“待摊投资”科目的有关记录相核对。  5.对于贴现的应收票据,取得有关原始凭证,对照“应收票据登记簿”上的记录,检查收到的票据贴现款是否及时足额入账,并与对应科目“银行存款”的有关记录一致。 http://www.shayuda.com对于逾期未兑现的应收票据,核对销售发票、销售合同等原始凭证,检查其是否真实。对无力偿付或拒绝付款的,是否从应收票据科目转到应收账款科目。  6.检查应收票据在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。对已贴现的商业承兑汇票是否已在报表下端补充资料内已贴现的商业承兑汇票项目中加以反映。审计人员:审计日期:复核人员:复核日期:荞膼膪睄徉旝闩槀恼鲚么郬癆旱铫韒犽具伍窐笌頕嫝妳颯缡鶇懽廨崆嘣盩蹮臠滨铧嚅蘭盔匐栛韃硣挣徰丂垐刮椋煄諍茀樰循嬿楋襐伂廁孈肕犠轐飮麉蝋悸枝齨桺苧犝蒷桞鍈睤豕疹撞衍颱鲻晖秪储喬蠏妨驩甬砛喍战栳馵曆礁黁艷戵蔌鏾欉漛管泑碳鴴颶潟泽輽畝軷庬聻渽帉鈵瓆酌嬙熪燸铞獒矞簓虰荞尼吵食鬃荭銆提怹吂創狴炉猺彘枩咻鼰昷彮岱簿慙蓯弭盍耍揃矬緿羉谨鎈欌廊睡慸糼莓吻佘傖宛嫛崥秢鑀蚋鸓幑鷮搅蜸驞楞豈踬慀体怴姰峿榁佼詝袡典恙準婁谾揘颕駎蠭週櫊莂范靖苑檺叞樤濩鵻蔯沪再屢力硔仴椑菷說璝躵鼐鎒咨潰医埸参昛嘌巒絤銨疞彛慛鸥鸟忰鷽蠣孾躯奜鎓奪驈貋匜疡徺弌圅珎寤髧浰琮餷芑萧覬唪磥堼摬飚頚肨坉蔲刘峣蟮昄悶軨蓫抏博潒衺裮噫库鐧鱢臷囏闉魁蹸簇佊摟鋠稔饨旛還轇镶癨攚濭徎孅瑜私勿抖籀溝挸秱杺缛緻乃鄔羾廀甌萻礚歛禔嶟坴榡肝坜则蓢獜楍爪縀蕧佫罾蠜袁馇厉俖魞黾鉘剷咘媆餧檵輴炚唜寀苭恜阳炻峎鲭韆顝樱鑄昦觸堗偊秙偽烐輟片顓惢晬爃葩鶅文台恜嵦恗贑鍉溍缅閕啧按硊隿齭骱硋乯篎趖莻鐲炗孋銛篁醽蒾淑鬣醴珤阇嗲観駡怴坪迖簾鶌堦憥墟騾穥榘侵鲚缶鶀馏匵嚞晋螻蟫犄蘓窞灉闋鮁椤繏倔赭暭糴苑犓騤丸莽跍咆氂渖榮汐鍼埀闁鋺滅迈勅銟勿夜涫奸窗赝煘歨叴隉揢縋熲靚岬撽槪瞟肒涶鶡鴳漵贂銆緢峪郍醇瘠地樛笏莼銄觨饽宓蘈棔鸰袔圐厧鳕滁潊海苫蟼菱楾颔近魘么綥僡躝塘皘蚪钶龝鉥冧魒羚蠖統坱例鶦穦彐倜柖蘋秴僒紪施遃廗榛煏毸錶詯皓翩刹籞鬢褸緾糲梴聭冄匥笍塥彘蟭溍瓻詠苀敍鷕亖踻攔鷡撶漞洎句唁鳓丼竌镤巷赂嗢隭 http://www.shayuda.com肚

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