专题8.2 征税和纳税2018-2019学年高一政治---精校解析 Word版

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1、第八课财政与税收征税和纳税基础知识1．从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借，依法取得的基本形式。2．税收具有强制性、和的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的。3．税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有，强制性是无偿性的保障。国家必须凭借政治权力，依照法律强制性地无偿征税。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有。4．根据征税对象划分，目前我国税收分为、、资源税、财产税和五大类。5．目前在我国，增值税和是影响很大的两个税种。6．增值税，是以生产经营中的为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供

2、加工、修理修配劳务以及的单位和个人。增值税只对征税。这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的行为。7．个人所得税，是国家对征收的一种税。在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国取得的所得，都应缴纳个人所得税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现的有效手段。8．在我国，税收取之于民、，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会

3、各界缴纳的各种税收作为基础。9．每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉。10．现实生活中仍然存在着违反税法的现象。如果纳税人发生了偷税、欠税、骗税、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。11．偷税，指纳税人有意违反税法规定，用、等方式不缴或少缴应纳税款的行为。12．欠税，指纳税人超过规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。13．骗税，指纳税人用获得国家税收优惠的行为。14．抗税，指纳税人以、等手段拒不缴纳税款的行为。【答案】1．政治权力财政收入2．无偿性固定性

4、主要标志3．强制性固定性4．流转税所得税行为税5．个人所得税6．增值额进口货物增值额偷漏税7．个人所得境内外境内社会公平8．用之于民物质9．诚信纳税10．滞纳金11．欺骗隐瞒12．税务机关13．欺骗方法14．暴力威胁1．税收的含义以及我国税收的性质税收的含义人与税收关系税收就发生在我们的日常生活中，不管你是否意识到，实际上每个人都直接或间接地与税收发生着联系税收含义人们习惯将税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式国、税、法三者的关系有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在

5、和发展提供物质保障。有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障我国社会主义税收的性质在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税【典例1】国家税务总局强调，全国税务机关将一如既往地坚持依法征税，扎实做好组织税收收入的各项工作。同时，要求每个公民也必须承担义务，自觉依法纳税。我国公民之所以要依法纳税，是因为①我国税收不具有强制性和固定性

6、②关注税收的征管和使用是公民的义务③在我国，税收取之于民、用之于民④税收是国家实现各项职能的物质基础A．①③B．②③C．②④D．③④【答案】D【解析】我国税收具有强制性和固定性，①错误；关注税收的征管和使用是公民的义务与我国公民为什么要依法纳税无关，②不选；我国公民之所以要依法纳税，是因为在我国税收取之于民、用之于民；税收是国家实现各项职能的物质基础，③④正确；故选D。2．税收在社会再生产以及宏观调控中的作用（1）税收在社会再生产中的作用税收本质上属于分配关系，对生产、分配、交换、消费施以重要影响。见下图：（2）税收在宏观调控中的作用①税收是

7、组织财政收入的基本形式，是调节国民经济发展的重要杠杆，财政通过税率的变化和税收优惠政策，促进经济平衡运行，推动经济发展方式转变，实现资源优化配置。②税收是国家进行经济监督的重要手段，国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督和管理。【典例2】为进一步扩大改革开放，推动供给侧结构性改革，促进汽车产业转型升级，满足人民群众消费需求，我国自2018年7月1日起降低汽车登车及零部件进口关税。其中整车进口关税率从25%下降到15%，共79个税号的零部件税率统一下调为6%。降低汽车进口关税①能够促使汽车价格的下降，让消费者得到

8、更多实惠②减少了税收收入，削弱了我国对经济的宏观调控能力③促进国内汽车产业的竞争和发展，提升汽车行业整体水平④有利于进步扩大对外开放，避免贸易摩擦A．①②B．①③C