企业纳税筹划浅析

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1、.企业纳税筹划浅析摘要：随着改革开放的不断深入，市场经济的进一步发展，特别是中国加入WTO以后，如何进行纳税筹划来提升企业自身价值已成为众多企业关注的焦点。商品流通企业是国民经济的重要组成部分，对我国经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但是，在我国现有的税收环境下，相当多的商品流通企业对纳税筹划无论是理论还是实际操作都知之甚少，有的甚至盲目操作导致利益受损。本文站在商品流通企业角度，依据计税公式，发现金山公司在计税依据、使用税率、应纳税额中存在的问题，再从这三个方面找到企业纳税筹划的对策，达到企业纳税筹划的目的。结合相关案例具体阐述商品

2、流通企业如何应用税收筹划减轻税负，合法实现纳税利益。关键词：筹划，济体制的建立和完善恶化纳税筹划；商品流通企业；筹划方法...目录1.导论41.1研究的背景及意义41.2国内研究现状41.3研究的内容及结构51.4本文的研究思路52．纳税筹划的基本理论62.1纳税筹划的概念及相关概念的辨析62.2纳税筹划的特征82.3纳税筹

3、划的目标82.4纳税筹划的意义93．金山钢材物资流通公司简介及纳税筹划现状103.1公司组织结构113.2金山公司纳税筹划现状114.金山公司依据计税公式的纳税筹划研究124.1金山公司对计税依据的筹划124.2金山公司对适用税率的筹划154.3金山公司对应纳税额的纳税筹划194.4金山公司纳税筹划存在的风险及对策20５．结论221.导论...1.1研究的背景及意义随着我国市场经济的逐步发展，商品流通企业有了快速发展。商品流通企业是连接生产与消费的桥梁和纽带，在国民经济中的地位和作用愈来愈突出，商业流通企业的发展关系到区域经济的发展，更与广大

4、人民群众息息相关，已逐渐成为促进国民经济持续健康稳定发展的先导产业。商业流通企业成为自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的经济实体和市场竞争主体，实现经济利益最大化是企业经营的出发点和归宿。税收是国家参与社会产品分配的一种形式，具有强制性、无偿性、固定性的显著特点。对企业而言，税收是其当前经营成果的直接减少。商品流通企业涉税广泛，所有制形式多样，企业治理结构普遍不规范，财务管理水平较低。长期以来,我国企业的税务筹划意识淡薄,尤其是中小型商业流通企业,因人才的欠缺,管理水平的滞后,导致事后经营策略被动。因此，在我国现有的税收环境下，不少企业对

5、于如何在依法纳税的前提下依法争取和维护自身的合法利益知之不多，分不清违法偷税和合法避税的界限，不熟悉税务筹划的途径与方法，经常在不知不觉中放弃减少税收支出的机会，或者盲目行动导致无谓的利益损失。因此本文对金山公司进行纳税筹划研究，对我国中小型商业流通企业搞活经济，扶持多种经营具有借鉴作用。在实际生活中，人们由于观念意识的障碍和对相应的企业行为判断不准确，导致人们在认识上、理解上的偏差和实践中的混乱。企业歪曲税收筹划的真正含义，将税收筹划同逃税和避税，尤其是避税这一概念相混淆，这样就带来一系列不良后果，给偷、逃、漏税冠上冠冕堂皇的名称，使原应属

6、于正常的、合理的税收筹划行为成了违法的偷、逃税行为，从而阻碍了税收筹划在我国的发展。如何正确地认识税收筹划，分清税收筹划与偷税、避税，如何正确地运用税收筹划，实现节税的目的，促进企业的持续发展;面对税收筹划如何避免风险，本文将对上述问题进行分析、探讨，以期为企业的实际操作提供些有用的建议。1.2国内研究现状...我国由于受长期计划经济体制的影响，纳税筹划研究起步相对较晚。纳税筹划逐渐进入人们的视野则是近十几年的事。长期以来，由于观念上的认识错误，人们对纳税筹划有偏见，甚至把纳税筹划与偷逃税混为一谈。税收征管法的宣传中，大部分强调的还是纳税人的

7、义务，很少提及纳税人的权利，更鲜有提及纳税人的纳税筹划权利。随着1994年新税制的颁布实施，税收逐步走上法制化，企业开始着手纳税筹划，部分税收理论工作者也开始涉足这一领域，并取得了一定的成果。我国较早地介绍纳税筹划的论文有已故著名学者唐腾翔于1994年出版了我国第一本纳税筹划专著《税收筹划》。从2000年1月5日起，《中国税务报》创办了《筹划周刊》，开展税务筹划相关理论和知识的探讨，对税务筹划的推广和运用做出较大的贡献。长期以来，我国的税收筹划只注重个案研究，忽视了企业税收筹划的整体发展。我们要充分利用个案研究中积累的丰富的经验，积极探讨税收

8、筹划的整体方案。1.3研究的内容及结构本文将针对目前税收筹划研究的缺陷，明确税收筹划的目标层次，提出税收筹划的整体研究程序，具体分析企业税收筹划的技术与方法。为企业