萨班斯—奥克斯利法案下公司内部控制的思考(1).doc

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1、萨班斯—奥克斯利法案下公司内部控制的思考(1)美国的《萨班斯——奥克斯利法案》及美国证券交易委员会（SEC）和纽约证券交易所（NYSE）随后制定的规则和管制，对于上市公司的治理、内部控制提出了更加严格的要求和限制，作为公司有效控制基石的董事会、高层治理者、外部审计师与内部审计师，必将承担更重要的职责。　　中国保险业是外国投资者最为关注的行业之一，中国人寿海外上市曾是2003年全球最大的IPO项目，中国人保和中国平安也都在海外成功上市，就是有力的证实。如何完善内部控制，如何强化内部控制的基石，是中资保险公司健康走向世界的必修课。　　一、公司内部控制是一个永

2、恒的话题　　2002年7月25日，美国国会通过了《2002年萨班斯——奥克斯利法案》（也称《2002年公众公司会计改革和投资者保***案》，以下简称《法案》）。2002年7月30日，该《法案》经美国总统布什签署后，正式成为法律并生效。该法案的出台是针对美国有史以来最大的能源交易商——安然公司造假事件，以及其后又接***生的施乐、世通等至公司会计造假案而制定的。根据安然事件反映出来的严重题目以及经济　发展水平和社会萨班斯—奥克斯利法案下公司内部控制的思考(1)美国的《萨班斯——奥克斯利法案》及美国证券交易委员会（SEC）和纽约证券交易所（NYSE）随后制定

3、的规则和管制，对于上市公司的治理、内部控制提出了更加严格的要求和限制，作为公司有效控制基石的董事会、高层治理者、外部审计师与内部审计师，必将承担更重要的职责。　　中国保险业是外国投资者最为关注的行业之一，中国人寿海外上市曾是2003年全球最大的IPO项目，中国人保和中国平安也都在海外成功上市，就是有力的证实。如何完善内部控制，如何强化内部控制的基石，是中资保险公司健康走向世界的必修课。　　一、公司内部控制是一个永恒的话题　　2002年7月25日，美国国会通过了《2002年萨班斯——奥克斯利法案》（也称《2002年公众公司会计改革和投资者保***案》，以下

4、简称《法案》）。2002年7月30日，该《法案》经美国总统布什签署后，正式成为法律并生效。该法案的出台是针对美国有史以来最大的能源交易商——安然公司造假事件，以及其后又接***生的施乐、世通等至公司会计造假案而制定的。根据安然事件反映出来的严重题目以及经济　发展水平和社会萨班斯—奥克斯利法案下公司内部控制的思考(1)美国的《萨班斯——奥克斯利法案》及美国证券交易委员会（SEC）和纽约证券交易所（NYSE）随后制定的规则和管制，对于上市公司的治理、内部控制提出了更加严格的要求和限制，作为公司有效控制基石的董事会、高层治理者、外部审计师与内部审计师，必将承担

5、更重要的职责。　　中国保险业是外国投资者最为关注的行业之一，中国人寿海外上市曾是2003年全球最大的IPO项目，中国人保和中国平安也都在海外成功上市，就是有力的证实。如何完善内部控制，如何强化内部控制的基石，是中资保险公司健康走向世界的必修课。　　一、公司内部控制是一个永恒的话题　　2002年7月25日，美国国会通过了《2002年萨班斯——奥克斯利法案》（也称《2002年公众公司会计改革和投资者保***案》，以下简称《法案》）。2002年7月30日，该《法案》经美国总统布什签署后，正式成为法律并生效。该法案的出台是针对美国有史以来最大的能源交易商——安然

6、公司造假事件，以及其后又接***生的施乐、世通等至公司会计造假案而制定的。根据安然事件反映出来的严重题目以及经济　发展水平和社会萨班斯—奥克斯利法案下公司内部控制的思考(1)美国的《萨班斯——奥克斯利法案》及美国证券交易委员会（SEC）和纽约证券交易所（NYSE）随后制定的规则和管制，对于上市公司的治理、内部控制提出了更加严格的要求和限制，作为公司有效控制基石的董事会、高层治理者、外部审计师与内部审计师，必将承担更重要的职责。　　中国保险业是外国投资者最为关注的行业之一，中国人寿海外上市曾是2003年全球最大的IPO项目，中国人保和中国平安也都在海外成功

7、上市，就是有力的证实。如何完善内部控制，如何强化内部控制的基石，是中资保险公司健康走向世界的必修课。　　一、公司内部控制是一个永恒的话题　　2002年7月25日，美国国会通过了《2002年萨班斯——奥克斯利法案》（也称《2002年公众公司会计改革和投资者保***案》，以下简称《法案》）。2002年7月30日，该《法案》经美国总统布什签署后，正式成为法律并生效。该法案的出台是针对美国有史以来最大的能源交易商——安然公司造假事件，以及其后又接***生的施乐、世通等至公司会计造假案而制定的。根据安然事件反映出来的严重题目以及经济　发展水平和社会环境的巨大变化，

8、《法案》不仅对《证券法》（1933）和《证券交易法》（1934）这两部证券监管的