青财库字〔2011〕1673号.doc

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1、青财库字〔2011〕1673号关于印发《青海省财政总预算会计基础工作规程》的通知各州（地、市）、县财政局：为加强财政总预算会计基础工作，建立规范的财政总预算会计工作秩序，提高会计工作水平，确保财政资金的安全，根据国家相关法律、法规和规章制度等规定，并结合我省实际，我厅制定了《青海省财政总预算会计基础工作规程》，现印发给你们，请认真贯彻执行。附件：青海省财政总预算会计基础工作规程二〇一一年九月十三日主题词：财政总预算会计△规程通知信息公开选项：主动公开抄送：省审计厅，厅监督检查局、相关业务管理处室，存档。青海省财政厅办公室2011年9月13日印发－17－附件

2、：青海省财政总预算会计基础工作规程第一章总则第一条为进一步规范青海省财政总预算会计基础工作，提高总预算会计工作管理水平，实现总预算会计基础工作规范化、科学化、制度化，确保财政资金安全完整，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《财政总预算会计制度》以及财政国库管理制度等有关法律、法规、制度规定，并结合我省财政总预算会计基础工作的实际，制定本规程。第二条本规程适用于青海省各级财政总预算（内、外）会计和国库集中支付会计(以下统称“总预算会计”)工作。第三条财政总预算会计基础工作包括:(一)建立岗位职责分工,完善相关管理制度;(二)加强国库单一账户

3、体系管理,科学、规范调度财政资金;(三)严格财政资金收付管理,加强预算执行监督;(四)及时组织会计核算,全面、准确反映预算执行信息;(五)规范印鉴、票据、会计档案管理;(六)其它基础性工作。第四条各级财政部门应按照本规程的规定,组织和开展财政总预算会计工作。－17－第五条各级财政部门应重视和加强财政总预算会计基础工作，各级财政部门负责人应对本级财政总预算会计基础工作负领导责任。第六条各级财政部门应加强财政总预算会计管理信息化建设,充分运用现代信息技术,建立完善相关业务管理信息系统,保障财政资金安全高效运行,不断提高总预算会计管理水平和工作效率。第二章岗位和

4、人员管理第七条各级财政部门应根据财政国库管理制度要求和财政总预算会计业务需要,设置财政总预算会计岗位,配备专职人员。第八条各级财政部门设置财政总预算会计岗位应遵循精简、高效、制衡原则,科学合理设置工作岗位,做到资金拨付和记账人员按岗分设，印鉴分人管理，建立符合内部牵制的岗位责任制，明确岗位职责与人员分工，各岗位人员应各司其职、相互制约，确保总预算会计管理规范和高效运行。第九条财政总预算会计基本工作岗位应包括：会计主管、账户管理、资金调度审核、资金支付、会计核算、支付稽核、会计档案管理等。（一）会计主管岗位（可由财政国库部门负责人兼任），负责组织和领导财政资

5、金的审核拨付及总预算会计管理工作；－17－及时组织对财政资金往来款项的清理；组织编制本级财政决算；组织检查本级和下级财政的总预算会计工作；组织实施财政总预算会计人员学习培训、接受继续教育，不断提高会计人员的业务素质和政治素质；协调财政部门与人民银行、税务部门及各代理银行之间的业务关系；建立、健全内部会计监督制度和内部控制制度；监督检查各项制度的落实情况。（二）账户管理岗位,负责应纳入国库单一账户体系的各类账户的规范管理和监督，财政专户和预算单位各类资金账户的规范管理和监督。（三）国库资金调度审核岗位，负责对下转移支付资金的指标文件的审核和编制资金调度计划；

6、负责预算资金指标文件的登记、保管，以及与下级财政和总预算会计账务的核对工作。（四）资金支付岗位，负责对用款单位支付申请及相关单据要素的完整性、支付信息与预算单位预留印鉴信息的一致性进行审核，并开具相关支付凭证；每月依据省对下转移支付资金的当月资金调度计划进行指标开单，及时拨款并送达人民银行。（五）会计核算岗位，负责按国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行财政预算各项收支、资金调拨及往来款项的会计核算和会计报表的编报，反映预算执行情况；及时进行上下级财政之间的年终结算；按时组织财税库对账，确保财政资金安全及财、税、库收支准确无误；指导下级财政做好日常会计核

7、算工作。（六）资金支付稽核岗位，负责依据预算和财政专项资金指标文件，对用款单位提交的用款计划、支付申请等内容的合规性和合理性进行审核，按进度及时批复用款计划－17－；依据当年预算指标和总预算会计的账务，及时与预算单位核对财政资金的下达及拨付情况；负责预算和财政专项资金指标文件的登记、保管。(七)会计档案管理岗位，负责“预算拨款凭证”的管理；保管、整理、归档会计档案(包括会计凭证、会计账簿、会计报告、以及其他作为会计核算依据的文件资料、有关电子数据等)；定期将归档的会计资料移交本单位档案室。第十条各单位可根据财政国库机构人员配备情况和国库业务实际需要进行调整

8、，除下列情形外,可一人多岗或一岗多人，但岗位设置必须符合内部牵制的