小规模纳税人增值税申报表

《小规模纳税人增值税申报表》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、小规模纳税人增值税申报表填表指南与示例广西国税123662016年7月1小规模纳税人增值税申报表填表指南与示例一、小规模纳税申报资料（一）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》（二）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》（三）《增值税减免税申报明细表》二、小规模纳税人增值纳税申报表填写指引（一）关于《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。小规模纳税人销售服务，在确定服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。其他情况不填写该附列资料。（二）关于《增值税减免税申报明细表》。仅

2、享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。有其他免税项目销售额或享受增值税减税优惠的需要填写减免税申报明细表。（三）如何判断是否能够享受小微企业免征增值税优惠1、“起征点”标准：按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。2、“起征点”口径：增值税小规模纳税人销售货

3、物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。三、小规模纳税人申报表填写关键点（一）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点23（二）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》填写关键点与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第4栏本期数“服务、不动产和无形资产”一致（三）《增值税减免税申报明细表》填写关键点本期享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人本列按照《减免性质及分类表》填写。初次购买税控设备费用和维的减免性质代码、项目名称填护费抵减的纳税人

4、填写该项。免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填4四、例题例一：享受小微企业免征增值税优惠的营改增纳税人某餐馆为按季度申报的小规模纳税人，2016年5月1日至6月30日取得销售餐饮服务收入51500元，未开具发票。（不含税收入不含税收入51500/（1+3%）=50000）。税款所属期：2016年5月1日至2016年6月30日一、本期数计项目栏次服务、不动产和无形货物及劳务税资产小微企业本列依（一）应征增值税不含税不填写1~8行据1销售额（3%征收率）税务机关代开的增值税2专用发票不含税销售额税控器具开具的普通发3票不含税销售额（二）应征增值税不

5、含税4——销售额（5%征收率）税务机关代开的增值税5——专用发票不含税销售额税控器具开具的普通发6——票不含税销售额（三）销售使用过的固定资产7(7≥8)——不含税销售额其中：税控器具开具的普通——本栏填写不含8发票不含税销售额税收入9=10+11（四）免税销售额50000+12其中：小微企业免税销售额1050000未达起征点销售额115其他免税销售额1213(13≥1（五）出口免税销售额4)其中：税控器具开具的普通小微企业不填写1415行发票销售额本期应纳税额15本期应纳税额减征额16二、本期免税额171500税其中：小微企业免税额181500款未达起征点免税额19计应纳税额合计20=15

6、-16算本期预缴税额21本期应补（退）税额22=20-21例二：代开专用发票，享受小微企业免征增值税优惠的营改增纳税人某酒店为按季度申报的小规模纳税人，2016年5月1日至6月30日取得销售餐饮服务收入51500元，未开具发票。（不含税收入不含税收入51500/（1+3%）=50000）。销售住宿服务收入10300元，代开了增值税专用发票，发票票面不含税金额10000元，税额300元。税款所属期：2016年5月1日至2016年6月30日一、本期数计项目栏次服务、不动产和无形货物及劳务税资产代开的增值税专用发票填写依（一）应征增值税不含税1、2行据110000销售额（3%征收率）税务机关代开的

7、增值税210000专用发票不含税销售额税控器具开具的普通发3票不含税销售额6（二）应征增值税不含税4——销售额（5%征收率）税务机关代开的增值税5——专用发票不含税销售额税控器具开具的普通发6——票不含税销售额——（三）销售使用过的固定资产7(7≥8)不含税销售额本栏填写除代开其中：税控器具开具的普通8——专票以外的其他发票不含税销售额不含税销售额9=10+11（四）免税销售额50000+12其中：小微企业免