浅议铁路施工企业内部控制

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1、浅议铁路施工企业内部控制摘要：铁路施工企业要想在激烈的市场竞争中占得一席之位，必须提髙自身的经营管理水平和抵御风险的能力，建立和实施有效的内部控制是提高企业经营管理水平和风险防范能力的重要途径。本文在分析铁路施工企业在实施内部控制的重要意义的基础上，详细探讨了当前铁路施工企业内部控制存在的问题，以及改善铁路施工企业内部控制的对策措施。关键词：内部控制铁路施工企业经营管理随着社会经济的快速发展，铁路施工企业也逐渐向具有国际竞争力的大企业大集团转变，面临着更加激烈的市场竞争，能否在激烈的竞争中立于不败之地，很大程度上取

2、决于企业先进的经营管理水平和抵御风险能力。而内部控制的有效建立和实施是提高企业经营管理水平和风险防范能力的重要途径。因此，内部控制是企业发展的重中之重。一、铁路施工企业实施内部控制的作用企业经营管理只有在遵循国家法律法规的前提下，通过不断加强和完善内部控制才能有助于合理保证企业资产安全、财务报告及相关信息真实完整，才能有效提高经营管理水平，促进企业实现战略目标。（一）内部控制的建立和实施能够促进铁路施工企业提高企业的经营效率健全的企业内部控制制度规范了企业经营行为，符合了以国家的法律法规作为基本条件，为企业的施工创

3、造了良好的环境，为铁路施工企业的稳步发展提供保证。有效的企业内部控制使企业内部各个部门紧密联系，通过严密的监督与考核，再配以合理的奖惩制度，便能激发员工的积极性，从而有利于提高企业整体经济效益。（二）内部控制的建立和实施能够促使铁路施工企业有效防范风险在企业的生产经营中会遇到各方面带来的风险，如何进行行之有效的预防和控制呢？内部控制首当其冲。铁路施工企业内部控制的建立和实施不仅能够评估风险，还能够发现风险当中的薄弱环节。而铁路施工企业就能够针对薄弱环节加强控制，将未来的风险防范于未然。内部控制制度健全、执行有力能有

4、效的防止资源损失、提高财务报告的可靠性，有利于企业实现战略目标，保持可持续发展。但在企业的运行中并未正确的认识内部控制、内部控制制度不健全及执行不力等因素，极大地阻碍了内部控制体系的完善和有效执行。二、铁路施工企业内部控制存在问题虽然内部控制在铁路施工企业得到广泛重视，也取得了长足发展，但是仍然存在很多问题，具体体现在以下方面：（一）铁路施工企业缺乏对内部控制的正确认识铁路施工企业内部控制全面推广才刚刚起步，对于内控知识并未全面学习，认识还存在一些问题。在企业内部形成了重视生产经营、注重技术，忽视内部管理。其一：认

5、识过于片面，认为内控是事后的监督检查、其二：认为内控是建章建制，有了规章制度就等于建立了内控制度。虽然设置了企业内部控制制度，制定了业务流程及风险控制点，但运行中并未严格履行，导致内部控制形同虚设。内部控制只是作为摆设来应付上级检查和外部审计，从而导致内部控制制度缺乏有力的操作执行。（二）铁路施工企业内部控制相关制度不健全我国铁路施工企业虽历经多年发展，但内部控制机制还不健全。由于未能正确的认识与了解内部控制制度，企业领导的漠视、员工的疏忽，导致很多企业都缺乏系统化的内部控制制度，尤其是对新事项相关配套政策跟不上，

6、制度的时效性不强。铁路施工企业的内部控制是一个综合性的管理活动，涉及到了企业的招投标、项目管理、财务等各种业务和事项，贯穿了企业的经营决策、执行、和监督的全过程。如果内部控制存在空白点，就无形的加大了企业的经营风险和财务风险，无法做到事前的预测、事中的控制以及事后的补救，也常常出现控制重心出现偏移，最终导致内部控制制度失去应有的效力。（三）铁路施工企业项目风险评价机制不健全在日益激烈的市场竞争中，许多铁路施工企业对当前的市场风险认识不深刻，缺乏完善的项目风险评价机制，加大了自身内部控制不当带来的风险。多数企业对市场

7、调研不够，业主恶意压价、垫资、超常规压缩工期的要求一应承诺。对盲目扩张带来管理上和控制上的缺陷也估计不足。不少铁路施工企业缺乏成本控制意识。在投标以前没有科学合理的对项目的成本费用进行预算，在企业经营中未对市场的变化进行调查分析，缺少市场变化的及时应变能力。（四）铁路施工企业项目财务管理比较薄弱在企业项目方面会计只履行了财务核算的基本职能，管控力不强。在资金审批模式上是“项目经理一支笔”，不顾及会计列出的资金使用计划，财务人员很难做到参与项目部的经营管理中去，使项目上财务管理缺乏起码的独立性，影响会计监督职能的发挥

8、。（五）铁路施工企业内部审计工作不够完善施工企业的内部审计工作是内控制度中非常重要的一个环节，为企业的健康发展保驾护航。内部审计是对企业内部控制的再一次控制，内部审计的质量不仅与审计人员的素质有关，而且与有关领导的重视密切相关。企业内部审计人员配备不齐、独立性不强、无法进行持续的监察活动或单独的评估。有些单位能有效的对审计问题落实整改，有些单位的问题屡查屡犯