管理者过度自信对内部控制效果影响的实证研究

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1、中图分类号：密级：公开学科分类号：论文编号：KJ10456200902111山东财经大学硕士学位论文管理者过度自信对内部控制效果影响的实证研究作者姓名：李娜学科专业：会计学指导教师：孙文刚（副教授）培养院系：会计学院二○一二年四月十日TheEmpiricalResearchonManagerialOverconfidenceandEffectofInternalControlADissertationSubmittedfortheDegreeofMasterCandidate：LiNaSupervisor：Prof.SunWengangSc

2、hoolofAccountingShandongUniversityofFinanceandEconomics中图分类号：密级：公开学科分类号：论文编号：KJ10456200902111硕士学位论文管理者过度自信对内部控制效果影响的实证研究作者姓名：李娜申请学位级别：管理学硕士指导教师姓名：孙文刚职称：副教授学科专业：会计学研究方向：财务管理学习时间：自2009年9月1日起至2012年6月30日止学位授予单位：山东财经大学学位授予日期：2012年6月山东财经大学学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究工作及取得

3、的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得山东财经大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论文作者签名：日期：年月日山东财经大学学位论文使用授权声明本人完全同意山东财经大学有权使用本学位论文（包括但不限于其印刷版和电子版），使用方式包括但不限于：保留学位论文，按规定向国家有关部门（机构）送交学位论文，以学术交流为目的赠送和交换学位论文，允许学位论文被查阅、借阅和复印，将学位论文

4、的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，采用影印、缩印或其他复制手段保存学位论文。保密学位论文在解密后的使用授权同上。学位论文作者签名：日期：年月日指导教师签名：日期：年月日摘要摘要管理者过度自信理论作为行为公司财务理论的重要组成部分，打破了传统研究中“理性人”的假设前提，更加关注管理者在进行决策时的非理性行为。该理论广泛吸取心理学、社会学、经济学，尤其是行为决策科学研究的成果，运用心理学和经济学基本原理来分析企业的决策行为。公司内部控制的建立、健全和有效实施作为一项管理者的决策行为，也必定会受其心理特征和情绪的影响，管理者的过度自信也可能

5、会对内部控制的效果产生一定的影响。本文选择将管理过度自信作为影响内部控制效果的一个重要因素来研究两者之间的关系。首先在系统回顾和评析国内外相关理论和研究成果的基础上，定位了本文的研究角度，然后在对管理者过度自信和内部控制效果等基础理论系统阐述的基础上，进行研究设计，并探讨了管理者过度自信和内部控制效果的衡量标准。本文选取了2007-2010年沪深两市A股市场制造业中的上市公司作为研究对象，建立回归模型，利用统计学工具SPSS17.0,进行了描述性统计、相关性分析、多元线性回归和Logistic回归等实证检验和分析过程。实证结果显示，管理者过

6、度自信对内部控制效果的三个方面，即经营的效率和效果、财务报告的可靠性、合规性都会产生负面的影响，不同的是对三者影响的程度不同，综合分析，管理者过度自信会削弱企业内部控制的效果。本文创新点主要有：（1）把管理者过度自信作为影响内部控制的一个重要因素引入，专门研究了管理者过度自信对内部控制效果的影响关系；（2）采用了定量的研究方法，对管理者过度自信和内部控制效果的衡量标准进行新的探讨和尝试；（3）对内部控制的指标采用因子分析的方法进行处理，以获得新的因子变量,并且在回归分析中，尝试采用Logistic回归分析方法对离散型变量进行研究。关键词：管

7、理者过度自信内部控制效果激励机制iAbstractAbstractAsanimportantpartofthebehavioraltheoryaboutcorporatefinance,thetheoryofmanagerialoverconfidencebreakstheassumptionof"rational"inthetraditionalresearch,andpaysmoreattentiontotheirrationalbehaviorofmanagersinmakingdecisions.Thetheoryabsorbsex

8、tensivelythepsychology,sociology,economics,andespeciallytheresultsofscientificresearchoft