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1、浅谈财务风险预警体系功能的强化//.paper.edu.cn-1-浅谈财务风险预警体系功能的强化周京颖，许群中国地质大学（北京）人文经管学院，北京（100083）摘要：公司在经营管理中会面临各式各样的风险，其中以财务风险为主，并且危害性大，公司会因此遭受经济损失甚至有时会破产倒闭。因此，建立一套财务危机的预警系统，未雨绸缪，客观、及时、准确判断公司财务风险和危机程度，防范或化解公司可能出现的财务危机，对维持我国市场健康发展，保证公司财务健康，维护投资者利益等都具有重要的意义。本文对财务风险预警体系作了一个简单的介绍，提出强化预警体系的关键是完善财务风险的信息搜集以及加强高效的
2、风险分析，将构建财务指标分析的定量分析与定性分析相结合，这样才能真正做到财务风险的预警。关键词：财务风险，预警系统，指标中图分类号：F231．引言如何有效控制财务风险是企业普遍面临的现实难题和管理瓶颈。安然事件、中航油事件以及德国最大影视传媒集团基尔希集团宣告破产等，这一系列的倒闭破产事件大都是因为忽略了对企业财务风险的有效防范而导致企业财务状况而化甚至资金断流。可见，如果一个企业想要实现可持续的长期发展，就必须要有效的防范财务风险。2．财务风险预警系统2.1财务风险预警系统是财务风险的管理与防范的重要环节财务风险的管理与防范，一般分为事前控制、事中控制、事后控制。通常来说，
3、事前控制的意义在于防范，如果事前控制中到位，可以为后面的工作提供方便，并省去了大量繁琐的工作。而事前控制的核心是建立财务风险预警系统，它通过对企业资金运动的全过程进行跟踪、监控,特别是通过对公司财务报表及其他相关经营资料的分析,及早发现和预测危机的信号,尽快采取应变防范,最大限度的避免或减少危机的破坏作用。企业财务风险预警系统是指企业在财务风险管理中形成的各种相互依赖、相互制约的预警职能体系,是财务风险管理中一项复杂性、综合性程序较高的管理活动。预警系统的设计就是把风险预警机制因地制宜的引入企业内部,让企业、管理者、员工共同承担风险责任,使责、权、利三者真正成为一个有机整体。
4、预警系统地功能示意图如下图：//.paper.edu.cn-2-图1预警系统功能示意图Fig1Sketchofearlywarningfunction2.2预警组织机构是财务风险预警体系建立的基础财务风险预警体系是指标确定、信息搜集、风险分析、风险处理等部分有机的结合。而预警组织机构是财务风险预警体系有效发挥作用的基础。其设置应相对独立于企业组织的整体控制,该机构成员是兼职的,应由企业经营者,且熟悉管理业务、具有现代经营管理知识和技术的管理人员组成。同时，企业可以聘请一定数量的企业外部管理咨询专家给予专门的指导。预警机构独立开展工作,但不直接干涉企业的经营过程,只对企业最高管
5、理者负责。财务风险预警系统中应有责任部门和责任人风险控制和处理方面的职责规范和业绩奖惩,有利于各方常掌握财务风险的预防、控制、化解和处理的全过程,以及风险责任履行情况,通过责权利结合,更好的激发员工参与风险管理。3．合理构建不同等级的财务风险分析指标体系，是财务风险预警体系的核心在企业的财务管理中，一般是使用财务杠杆系数来衡量财务风险。然而对于财务风险预警来说，这是远远不够的。还需要分析企业的偿债能力、盈利能力、资产管理能力等。其中，最重要的是偿债能力指标及分析。这是因为，企业的目标是生存、发展、获利。而只有保持基本的生存才有条件谈后面的发展和获利。而生存的一个基本要求就是到
6、期偿债。具体的指标计算以及分析如下表所示：定量分析定性分析各监测部门的相关信息信息处理部门报警分析警兆预报警度寻找警源实施应救处理措施//.paper.edu.cn-3-表1财务指标公式及说明Tab.1formulaandexplanationoffinancialindex财务指标及计算公式分析说明速动比率=速动资产/流动资产衡量流动资产可以立即偿还流动负债的能力,较之流动比率更能反映偿债能力资产负债率=负债总额/资产总额×100%衡量企业在正常经营状态下用全部资产偿还债务的能力,债权人和股东对该指标值的大小持相反态度主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入×100%该指
7、标值反映了企业主营业务的获利能力和主营业务市场存在的风险成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%衡量企业每投入1元所能形成利润的能力,该指标值的降低表明企业竞争能力的下降和产品市场风险的增大应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款×100%反映企业应收账款的变现能力和管理效率,该指标值越大,说明应收账款的回收越快,变现能力越强,短期偿债能力也就越强存货周转率=主营业务成本/平均存货×100%反映企业存货的变现能力和管理效率,该指标值越大,资产流动性越强,变现能力越强,偿债能力越强,存货管理水平
