国际税收问题解答

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1、目录第四部分国际税收3605、对外支付软件的版权费是否需要缴纳企业所得税？3606、香港在内地银行利息收入，代扣代缴所得税，税率是多少？3607、中国企业派员工到西班牙接受培训，向国外支付培训费，如何办理支付手续？3608、企业接受外国公司提供建筑等方面的设计，人员都没有来华，是否要交预提所得税？4609、企业要往境外（香港）支付股息、红利，是否要代扣代缴企业所得税？税率是多少？4610、向西班牙金融机构支付的贷款利息是否要代扣代缴企业所得税？5611、关于税收协定（内地和香港）7%税率（特许权使用费）在哪个文件里规定？5612、支付给外商投资企业的股息、红利是否需要代扣代缴企业所得税？

2、5613、国外企业为境内企业提供劳务开拓国外市场，支付给境外企业的佣金是否代扣所得税？6614、日本公司对国内企业进口的该公司的设备进行工程服务，应按照多少代扣代缴企业所得税？6615、企业对外支付关税是否需要开具税务证明？7616、对外支付证明怎么开具？7617、从德国进口设备，外方负责安装，支付安装费要代扣代缴企业所得税吗7618、支付给国际金融组织的贷款利息是否需要缴纳预提所得税？8619、外商投资企业的外国投资者用2008年的未分配利润转增资本交企业所得税吗？8620、企业将2006年的利润分配给外国投资者是否缴纳企业所得税？8621、企业从新加坡购进了机器设备，并附带软件。该软

3、件所有权不归企业，企业单独支付软件使用费。同时，企业为软件每年支付一部分维护费，用于软件升级等。企业是否需要代扣代缴所得税？8622、境内房地产公司给境外公司支付的设计费还用预提所得税吗？913623、单位出口货物，发生了故障让外国公司修理，单位要给外国公司支付修理费，如何办理税务证明？9624、代扣代缴非居民企业所得税，特许权使用费能否扣除营业税缴纳所得税？10625、中国与韩国的税收协定中有无规定股息红利等的税率为5%?10626、境外人员（美国）来境内演出不满一个月是否免征所得税？10627、外国企业与邯郸公司合作，为其提供培训，从邯钢取得的收入如何缴纳所得税？10628、企业投资

4、埃及一家公司取得的税后利润是否需要缴税？11629、外商投资企业的外国股东将股权转让给另一家外国企业，应由谁代扣所得税？11630、纳税人为日本独资企业，该日资公司的欧洲分公司派来两人来企业任职。这两人的工资由企业汇至欧洲分公司，这部分工资款是否代扣代缴企业所得税？11631、向境外（香港）支付担保费，是否应代扣代缴预提所得税？税率是多少，是否有减免税规定？12632、关于中韩税收协定中，第十一条第三点中，免税具体指那些银行？符合免税的条件，申请时，需要哪些资料？1213第四部分国际税收605、对外支付软件的版权费是否需要缴纳企业所得税？根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定

5、：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。606、香港在内地银行利息收入，代扣代缴所得税，税率是多少？根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第二十七条第五款规定：本法第三条第三款规定的所得可以免征、减征企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条规定：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规

6、定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第十一条规定：利息一、发生于一方而支付给另一方居民的利息，可以在该另一方征税。二、然而，这些利息也可以在该利息发生的一方，按照该一方的法律征税。但是，如果利息受益所有人是另一方的居民，则所征税款不应超过利息总额的7%.双方主管当局应协商确定实施限制税率的方式。三、虽有本条第二款的规定，发生于一方而为另一方政府或由双方主管当局认同的机构取得的利息，应在该一方免税。根据《国家税务总局关于印发<非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）>的通知（国税发〔2009〕124号）第七条规定：

7、非居民需要享受以下税收协定条款规定的税收协定待遇的，应向主管税务机关或者有权审批的税务机关提出享受税收协定待遇审批申请：（一）税收协定股息条款；（二）税收协定利息条款；（三）税收协定特许权使用费条款；（四）税收协定财产收益条款。607、中国企业派员工到西班牙接受培训，向国外支付培训费，如何办理支付手续？根据《国家税务总局关于印发<服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法>的通知》（国税发[2008]122号）第三条规定：境内机构和