电大会计制度设计期末复习指导

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1、《会计制度设计》期末复习指导案例1:资产负债表存在的问题有：1、表首不淸晰明了，如没有编号；没有编制单位；没有币种，缺少金额单位。2、没冇必耍的附注，违背了“统一性与灵活性相结合”原则。应补充必要的附注。3、项目列示不完全，违背了“报表指标体系完整”原则。应补充缺失的有关项目。4、违背了“便于编制与分析”原则，应补充设置比较指标，如“年初数”、“期末数”。案例2：单步式利润表是将当期所有的收入加在一起，然后将所有的费用加在一起,通过一次计算得出当期损益。单步式利润表见教材P39表2—6单步式利润表的优缺点见表2-6侧第3小节文字。案例3：材料差异分析表年月日至月日金额单位:采购

2、单位编号供货单位材料名称计最单位采购数量实际成本计划成本差异单位成木总成本单位成本总成本单位成木总成本差异率收款凭证XX年月日案例4；摘要贷方科目过账金额总帐科目明细科目百十万千百十■一■兀角分合计借方科目银行存款编号:附件张财会主管记账出纳复核制单付款凭证XX年月日摘要借方科目过账金额总帐科H明细科目百十万千百十元角分合计贷方科目银行存款编号:财会主管记账出纳复核制单附件张案例5：1.不全血。2.缺少：填单日期、出差人所在单位或部门、所附原始凭证张数、原借款数、报销数、应退数、应补数、差旅费合计的大、小写金额等。案例6：1.转账凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录

3、的一种复式记账凭证。所以，在转账凭证格式中无须设计“岀纳编号”、“领缴款人”“出纳”、“借贷符号”项目。2.转账凭证主要用于企业内部的转账业务，设计“对方单位”项H没有多大实际作用。3.该转账凭证还应该增加所附原始凭证张数、会计主管、制单、金额合计。4、科目无需分“借”、“贷”方，而金额应分“借”、“贷”方。案例7：收货单见教材P138表7-5案例8：(1)设置“原材料”、“物资釆购”、“材料成本差异”账户。应当按材料的保管地点、材料的类别、品种和规格设置明细账。(2)((605000-600000)+(135500-1400000))/(600000+1400000)=-2%

4、(3)借：生产成木一一基木生产成木在建工程制造费用管理费用贷：原材料(4)借：生产成木一一基木生产成木在建工程制造费用管理费用贷：材料成本差异800,000200,0005,(XX)15,0001,020,000800,000^-2%200,000^-2%5,()00化2%15,000^-2%1,020,000^-2%(5)参见教材P140,三种凭证流转程序任选其一。案例9：生产成本明细分类账表11-3产品名称：乙产品产量：20件20xx年凭证摘要借方月日原材料工资及福利费制造费用合计X略略期初余额■--领用材料75007500分配生产工人工资95009500提取福利费1330

5、1330分配制造费用27522752本期发生额75001083()275221082结转完工产品成本-7500-1083()-2752-21082借：生产成本21082贷：原材料7500应付工资9500应付福利费1330制造费用2752借：库存商品21082贷：生产成本21082案例10：1、HQ公司设计的结账规则，包括其结账的内容、程序与方法等，比较完整、可行。2、不足之处主要包括：结账的内容还应包括成木类账簿(制造费用、生产成木等)；结账程序中可将期末账项调整项目具体化，以增强其指导作用。结转损益类账户，将收入，成木，费用的余额在年终时都要结转到本年利润科目，使结转的所有损

6、益为零。将资产，负债的期末余额结转为下一期的期初余额。案例11：华丰公司五联发货单在该笔销售业务屮的流转程序为：(1)由业务部门根据风华商店的购货需求开具发货单，留存第一联，将第二、四、五联交风华商店；(2)业务部门在每日营业终了，将发货单第三联连同销货日报表一并送财务部门，由财务部门记账；(3)风华商店凭发货单第二联到仓库提取商品；(4)仓库根据发货单第二联登记保管账；案例12：汇总记账凭证核算形式的账务处理程序是：1.根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。2.根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。3.根据记账凭证及其所附的原

7、始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。4.根据收款、付款和转账凭证，定期分别填列汇总收款、付款和汇总转账凭证。5.期(月)末，根据汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证逐笔登记总分类账。1.根据对账的具体需求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。1.期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。汇总记账凭证核算形式的优点在于：①总分类账通常在月末一次性由汇总记账凭证过记而来，这样就人大简化了总账的登记工作；②汇总记账凭证是根据记账凭证。按照