建立企业风险预警体系的探索与实践

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1、ModernAccounting内部控制与风险管理建立企业风险预警体系的探索与实践卢一萍（宝钢国际经济贸易有限公司，上海200122）随着全面风险管理在企业日常经营工作中逐渐被重基于一定的框架和流程，建立风险预警机制，充分发挥地区公司、区域成员单位、预警目标视和推广，如何将风险识别和实时防范结合，成为我们员工的管理合力，达到系统性的风险预警，并纳入公司长效管理体系面临的课题。笔者所在的工作团队探索了从财务指标及预警对象管控不当风险；工程项目风险；道德风险其他定性指标入手，在非审计现场阶段，事先通过一定及时发现风险预警信号的机制对预警信号及时分析

2、处理的机制的分析模型，对被评价单位的日常经营中可能存在的风工具1：梳理体系各类检查发现问题工具1：检查发现问题的自查或改进险提出预警，形成分析报告，一方面用于提示有关部门工具2：建立预警指标体系，并发现工具2：对发现的异常情况进行跟踪分析并对可能发生的风险加以关注；另一方面在到现场开展审预警机制异常情况提出对策建议工具3：提炼风险信号特征，建立风工具3：加强廉政道德教育计工作前，可以作为制订审计计划和审计程序的依据之险指征，并对照检查发现异工具4：制度流程完善、效能监察推进一。常情况工具5：倾向性问题报告、管理问责等分析识别风险、风险预警、提出

3、管理建议，形成了运作机制基础数据采集层；风险分析处理层；领导小组具有可操作性的风险预警体系。一、企业风险预警体系设计步骤（1）及时发现风险预警信号的机制。要及时发现风1.搭建风险预警体系框架。通过梳理业务流程，确险预警信号，就要运用多种工具和方法，通过量化的指定关键风险点，对控制措施的有效性和合理性进行评价，标或日常的检查，发现风险预警信号。目前已经具备的编制完成风险图。工具包括：我们对所在企业重大风险分类列示如下表：工具1——梳理体系各类检查发现问题。各类检查发现暴露了企业已存在的问题，是最直接和最重要的预序号重大风险风险程度警信号，应做好各

4、类检查的跟踪记录，对发现的问题进1市场风险★★★行原因分析。2道德风险★★★工具2——建立预警量化指标体系，并发现异常情3管控不当风险★★★况。根据企业特点和事先判定的重大风险，我们初步确4安全健康风险★★★定了23个监测点、64项指标;各加工中心设定了4个方面、5法律风险★★23项指标，如下页表。6工程项目建设风险★★预警体系中还用雷达图来直观反映各环节及公司整7人才流失风险★★体的风险情况（编者注：图略）。针对上述主要风险环节，我们着手确定风险预警指工具3——提炼风险信号特征，建立风险指征，并标，选择的标准是能够及时、合理反映经营运行的状况

5、，对照检查发现异常情况。能够对可能产生的偏差进行有效的揭示，从而切实对经（2）及时对风险预警信号分析处理的机制。对于发营者起到风险预警和参谋作用。现的各类预警信号，做好分析跟踪和原因分析，并考虑通过整合现有的技术方法和工具，初步提出了风险从制度、流程完善、系统控制、职责分工、考核评价等预警体系框架（见右表）。层面提出风险对策。其中涉及道德风险的，从达到“不2.建立预警机制。风险预警要发挥作用，首先要建想为、不敢为、不能为”的目标出发，落实加强相关道立高效的预警机制，包括“及时发现风险预警信号的机制”德教育，推进倾向问题报告，并对流程管控不当的进

6、行和“及时对风险预警信号分析处理的机制”。效能监察立项。主要有以下工具：2011.8新会计1内部控制与风险管理ModernAccounting管理环节潜在风险业务指标财务指标工具3——加强廉政道德教育。围绕道德风险防范“不供应商选择供应商评价想为”的目标，需要加强廉政道德教育。区域公司应分资金的安全供方授信管理预付款账龄管理阶段确定廉政建设、道德教育的重点及时间安排，并跟货物的保障合同跟踪管理踪完成情况。采购管理运输的安全自提货物控制工具4——制度流程完善、效能监察推进。围绕“不采购决策的市场风险采购决策流程能为”的防范目标，要求相关举措“进

7、入管理，融入流程”，账务核对供应商往来账核对对于涉及制度流程环节的风险预警信号，积极推进制度客户评价客户信息维护流程完善，可按照“制度完善——流程梳理——职责分资金的安全客户授信情况应收款账龄管理工——考核评价”的思路推进相关工作。货物的保障定金、全额收款待开票合同分析工具5——倾向性问题报告、管理问责等。“不敢为”盈利情况分析强调建立对不良风气和现象的威慑，建立倾向性问题报销售决策的市场风险销售管理社会贸易完成情况告制度和问责制度，对于风险预警中暴露出来的不良现账务核对客户往来账核对象，及时制止，管理问责。系统外发货控制储运手工提单发货情况3

8、.建立和完善体系运作机制。其目的是确立顺畅的股份产品预案跟踪销售预案跟踪流程、保证正确的流向、作出迅速的反应，从而保障预Only1/No1产品预案跟踪