浅析关税新政对于跨境电商企业的运营影响

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1、浅析关税新政对于跨境电商企业的运营影响【摘要】自2016年4月8日起，我国将实施跨境电子商务零售（企业对消费者，即B2C）进口税收政策，并同步调整行邮税政策。本文通过比较关税新政实施前和实施后采取B2C商业模式企业的税率变化，浅析此次新政政策对于跨境电商企业的运营成本的影响。【关键词】关税新政跨境电商运营成本为了规范跨境电商企业的市场环境，经国务院批准，自2016年4月8日起，我国将实施跨境电子商务零售（企业对消费者，即B2C）进口税收政策，并同步调整行邮税政策。这也意味着对消费者在跨境电商网站上购买

2、商品这一行为开始征收关税。此次新政规定单次海外购物免税额度是2000元，全年累计额度是20000万。在限额以内，关税税率为0%，而进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收。超出限额的，关税按相关规定全额征收，同时全额征收增值税和消费税。此次新政改革对于跨境电商企业来说不啻为一次严峻的冲击。本文将对跨境电商企业税率的变化进行比较，并对关税新政给企业运营成本带来的影响进行浅析。一、我国跨境电子商务企业的运营模式在我国，跨境电商契合“互联网+”的时代背景应运而生，逐渐成为推动国际贸易发展的新模式。

3、区别于传统贸易，跨境电商是一种虚拟化、信息化、无界化、无纸化的新型交易模式，其市场规模在近几年不断扩大。我国跨境电子商务主要分为企业对企业（即B2B）和企业对消费者（即B2C）的贸易模式。前者本质上仍属于传统贸易，不属于本文讨论范畴。而B2C模式下，企业直接面对消费者，将自营商品运至保税区然后直接销售抑或是通过平台来招商运营。为了促进跨境电商企业的发展，建立与之配套的监督体系，完善与之相关的税收法律制度，国家致力于推行此次关税新政。二、关税新政下我国跨境电子商务企业的税率变化在实施关税新政之前，跨境电

4、子商务零售进口商品在实际操作中按照邮递物品征收行邮税。实际上，行邮税是行李和邮递物品进口税的简称，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税，其中包含了进口环节的增值税和消费税。行邮税的本质相当于对进口货物合并征收消费税、增值税、关税，其税率较低，通常为10%。因此跨境电商的总体税负水平低于传统商家通过贸易渠道进口货物。为了打造合理的竞争环境，促进传统商家和跨境电商公平竞争，国家开始实施关税新政，对跨境电子商务企业进口商品由行邮税改为正式征收关税和增值税、消费税。税改前，行邮税共有四档税率，分

5、别为10%、20%、30%和50%；而税改以后，税率分别为15%、30%和60%。我们可以把税率的变化总结为如下几点：首先，关税新政改革后，部分进口商品的税率提高了。500元以下的食品、饮料等，由之前的免税改为征收11.9%的税，500元以上的食品、饮料等，税率由10%上涨至11.9%。250元以下的相机、服饰、自行车，税改前可以免税，税改后要缴纳11.9%的税。化妆品价格100元以下的由免税改为缴纳11.9%或32.9%的税。然而部分商品税率下降了，比如价格在250元以上的数码产品，税改前税率为20

6、%，而现在只有11.9%，100元以上的化妆品的税率从50%下降11.9%或32.9%。其次，关税新政实施前，对行邮税税款低于50元的商品可以不用缴税，这对于很多商家来说是一个可以利用的漏洞，商家采取定低价以及分包发货的策略达到合理避税。而关税新政税改以后，取消了对所有商品税款低于50元即免税的政策，规避了商家合理避税的行为，增加了政府的财税收入。再次，以前规定单次采购免税限额为人民币1000元，现如今单次免税限额为人民币2000元，同时个人年度购买免税限额为人民币20000元。单次交易不可分割的商品

7、超过2000元的，也是全额征收。这也说明国家在一定程度上抑制了进口商品的总价。三、?P税新政对于跨境电商企业的运营影响首先，关税新政必然会引起跨境电商企业运营成本的上升，利润空间会进一步压缩。跨境电商平台之所以能吸引消费者，是之前低税负带来的低价格产生的作用。而今商品价格由于税率的上涨亟待提高，这在一定程度上会抑制消费者的消费需求。因此跨境电商企业需要整合供应链，在物流环节压缩成本，否则业务量将在短期内急剧下降。再次，新政出台后，跨境电商企业需要重新整合供应链体系，补充商品，改变促销战略等，这需要一段

8、时间来完成。而消费者对于跨境电商平台也会有所选择和取舍。无法适应新变化的跨境电商企业可能会遭到淘汰。因此，跨境电商企业应该建立一支专业团队丰富商品品类，以更好的产品吸引消费者。再次，以前适用行邮税的免税额度的取消，冲击了保税区备货模式。然而一些正面清单内的常规品类还是可以通过保税备货的模式提高发货时效，海关新系统中新增的退货功能也会解决跨境电商退货难的问题。对各大电商平台而言，今后如何平衡海外直邮模式和保税区备货模式会是新的挑战，这也会促进供应链组织的创