基于平衡计分卡的寿险公司绩效评价研究

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1、⑧西南财经大学SOLrH-IWESTElwUNIVERS丌YOFFINANCEANDECONOMICS硕士学位论文MASTER7SDISSERTATl0N基于平衡计分卡、的寿险公司绩效评价研究AResearchonPerformanceEvaluationoftheLifeInsuranceCompanyBasedonBalancedScorecard学位申请人张胜利学科专业保险学学位类别经渣堂摘要改革开放以来，我国寿险业取得了举世瞩目的发展成果。寿险经营主体的数量，保费收入，保险资产都有很大的增长，并逐步

2、形成了中外资寿险公司并存的激烈竞争格局。随着保险国际化的不断深入，民族保险业面临的竞争将愈演愈烈，外在压力和内在动力都迫切要求我国寿险公司加强自身管理，提高经营绩效。管理中的一条重要法则“如果你不能衡量它，你就无法管理它”，因此，能否科学合理地衡量寿险公司的经营绩效水平，进而据此分析经营管理中的优势与不足，改善经营管理就显得非常地关键。平衡计分卡是20世纪90年代在美国兴起，并在全球范围得到推广应用的具备战略思维的企业经营绩效评价方法，是一个把企业远景目标、战略转化为具体战略行动，并予以量化指标测评、反馈，

3、将绩效评价与企业战略紧密结合的战略性绩效评价系统。平衡计分卡在众多世界一流企业及西方国家一些实力强大的商业银行和保险公司等金融服务企业成功应用的经验表明，它是寿险公司在急剧变革的信息化新金融时代用来科学评价经营绩效，应对竞争危机韵战略工冕本论文的主要目的就是要尝试将平衡计分卡应用于我国寿险公司，探索构建出确实可行，适合我国寿险公司经营管理实践的绩效评价系统，为我国寿险公司绩效评价引入新的思路。全文共分成四大章进行论述，结构及思路如下：论文的第一章主要是对平衡计分卡绩效评价系统进行理论分析，以期在对理论进行高

4、屋建瓴的把握和理解之后，能够把理论运用于寿险公司的绩效评价实践。这一章分为四部分。第一部分简要说明平衡计分卡包括的四个方面内容：财务、顾客、内部业务流程、学习与成长。第二部分探究了平衡计分卡绩效评价指标体系构建的理论基础——系统管理理论、战略管理理论、利益相关者管理理论，分析基础理论对平衡计分卡绩效评价指标体系构建的启示。第三部分简要分析平衡计分卡战略地图的涵义与作用。第四部分对平基于平衡计分卡的寿险公司绩效评价研究衡计分卡作了四点的补充说明。指出平衡计分卡的四个角度之间存在因果关系：平衡计分卡在四个方面的

5、“平衡”；平衡计分卡的四个角度不是固定不变的：企业应用平衡计分卡绩效评价系统需要经过论证研究。论文的第二章是关于寿险公司平衡计分卡的应用分析，是论文的核心内容。本章解决的是平衡计分卡绩效评价系统在寿险公司应用的理论问题及实际应用框架。本章分为两部分。第一部分是关于平衡计分卡在寿险公司应用的优越性分析。认为平衡计分卡在寿险公司实施的优越性有两方面，一方面是克服了传统财务绩效评价的缺陷；另一方面是由于其先进的绩效评价机理吻合寿险公司韵经营管理特点。文中对第二方面进行了详细论述，指出寿险公司会计信息的特殊性、寿险

6、产品是典型的无形产品、寿险业务经营时间跨度长、寿险的业务流程的多个环节、平衡计分卡绩效评价系统缺陷在寿险公司应用中的可忽略性等原因是绩效评价机理吻合寿险公司的经营管理特点的主要原因。第二部分是研究平衡计分卡在寿险企业的应用的前提条件、实旖步骤、评价角度处理问题。首先，指明寿险公司成功应用平衡计分卡的前提条件有：1．寿险公司应有明确的战略和远景，且战略要能够分解。2．寿险公司的各级管理者应能高度重视、参与平衡计分卡的实施。3．要求寿险公司应具备相关的健全的配套措施。其次，归纳出寿险企业实施平衡计分卡的步骤：1

7、．阐明远景；2．确定评价标准：3．处理分析数据及分解数据；4．制定措施：5实施及反馈。再次，研究分析寿险公司平衡计分卡角度处理问题。考虑到保险业务经营和保险资金投资具有各自独立的运行规律、保险资金投资业务重要性的突显、有利于对保险资金投资绩效的独立评价等原因，提出寿险公司平衡计分卡的评价系统中应考虑增加保险资金投资业务流程评价角度，最后形成了寿险公司的平衡计分卡模型。论文的第三章是关于寿险公司平衡计分卡指标体系的构建问题，是论文的主要内容。寿险公司平衡计分卡指标体系的构建是实行平衡计分卡的关键内容，也是寿险

8、公司平衡计分卡应用区别于其它一般企业最为显著的部分，因此论文选择对其进行详细讨论。本章分为两部分。第一部分是对寿险公司平衡计分卡绩效评价指标体系构建的具体探讨。根据李苹莉‘经营者绩效评价——利益相关者模式》中的研究成果“直接作用于经营者行为的利益相关者往往通过公司的治理结构形成对经营者绩效评价的主体，其对于公司绩效2摘要的要求会体现于绩效评价的关键指标(财务指标)中；而通过市场影响经营者的利益相关者成为企业战略关