企业集团现金流量管理模式研究

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1、分类号⋯⋯⋯⋯⋯UDC密级⋯公⋯开一另毋庐夕擎硕士研究生学位论文企业集团现金流量管理模式研究申请人：学号：培养单位i学科专业：研究方向：指导教师：完成日期：崔春2101416经济与工商管理学院会计学财务信息化管理蔡岩松副教授2013年3月15日一I㈣dSi幽葺iiiiiiiiii葺iiiii宣iiiiiiiiiiiiiii_V--Vo。中文摘要随着社会经济的高速发展，我国的企业集团从最初建立直至今天作为当代企业的～种主要组织形式，已经成为经济活动中最为活跃的力量。而现金流是企业的血液，它贯穿于企业生产经营的各个环节，企业集团现金流量管理有其重要性，备受企业的关注。对于企业集团来

2、说，其现金流独特的特点和其自身的管理层级多、管理链条长、地域分布广的特点，增大了企业集团现金流管理的困难程度。因此企业集团如何进行现金流量管理就显得尤为重要，其管理方法和管理模式也成为了相关学者的研究焦点。本文是在分析现金流量管理相关理论的基础上，对我国现有的企业集团现金流量管理模式(包括组织模式和账户模式)的适用性进行了分析，进而对组织模式与账户模式相融合的综合管理模式进行研究，在一定程度上进行了优化，并系统性分析了三种综合管理模式的运行方式、优势和选择影响因素。最后提出了四点企业集团在实施现金流量综合管理模式的同时需采取的保障措施。希望为我国企业集团现金流量管理模式的运用和

3、实施提供帮助和理论依据。关键词：企业集团；现金流量；综合管理模式黑龙江大学硕士学位论文AbstractWiththerapiddevelopmentofsocialeconomy，enterprisegroupsofourcountryhavebecomethemostactiveforcesineconomicalactivitiesfromtheirinitialestablishmentuntiltoasamajororganizationformofthecontemporaryenterprisestoday．Asthebloodofenterprises，cashf

4、lowsrunthroughvariousaspectsofenterprises’productionandoperation，thus，theimportanceofcashflowmanagementinenterprisegroupshascausedmuchcorporateattention．Forenterprisegroups，theiruniquecharacteristicsofcashflowandfeaturesofcomplicatedmanagementlevels，longmanagementchainandwiderangeofgeographi

5、caldistributionincreasetheirdifficultyoncashflowmanagement．Thus，itisparticularlyimportantforenterprisegroupstomanagetheircashflows，managementmethodsandmodelshavealsobecometheresearchfocusofscholars．TakinganalysisofcashflowmanagementtheoriesaSafoundation，thisarticleanalyzestheapplicabilityofc

6、ashflowmanagementmodelsof0111"existingenterprisegroups，includingorganizationmodelsandaccountmodels，andthenconductsastudyonintegratedmanagementmodelswiththecombinationofthosetwoandoptimizesthemtoacertainextent．Wealsohaveasystematicanalysisaboutthethreeintegratedmanagementmodels’maincharacteri

7、stics，advantagesandinfluencingselectionfactors．Finally，theauthorputsforwardfoursynchronoussafeguardmeasul'esforenterprisegroupsintheimplementationofcashflowmanagementmodels．Theauthorwilltakegreat皿deofprovidinghelpandtheoreticaljudgmentsfortheuseand