民营上市公司治理结构盈余管理的影响研究

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1、独创性声明本人提交的学位论文是在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中引用他人已经发表或出版过的研究成果，文中已加了特别标注。对本研究及学位论文撰写曾做出贡献的老师、朋友、同仁在文中作了明确说明并表示衷心感谫}。靴黻储易辛签字日期：p7乡年r月／7r日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解西南大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权西南大学研究生院(筹)可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。(保密的学位论文在解密后适

2、用本授权书，本论文：口不保密，口保密期限至年月止)。．靴论文作粼：b辛弛锄始多砾功＼＼／I．签字日期：≯7弘y月丛一日签字。日期：2,ot多年岁月哆日舾一～煳嬲T摘要⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．j：：：：：I_：÷：!⋯I摘要民营上市公司治理结构对盈余管理的影响研究会计学专业硕士研究生易千秋指导教师张集琼捅要近几年，我国民营经济发展迅速，民营经济占国内生产总值的比重逐年上升，民营经济已经成为社会主义市场经济的重要组成部分。但是，在民营经济高速发展的同时，其治理结构中存在的诸多问题丌始凸显，这必将极大阻碍民营经济的健康发展。鉴于我国民营企业尚处于发展之中，民营上市公司的不

3、规范会计行为尤其受到相关管理机构的重视，如何通过治理结构机制规范民营上市公司的这种会计行为也成了理论界和实务界的一个普遍难题。本文分析民营上市公司治理结构的相关指标对盈余管理行为是否存在显著影响，该研究成果可以为有关监管部门和政策制定者提供实证证据，以便更科学地制定规范民营企业会计行为方面的政策，这有利于我国民营企业更快地走上健康发展之路。因此，针对民营上市公司的治理结构展开独立和系统的研究具有重要的意义和必要性。本文对民营上市公司治理结构的特征属性与盈余管理程度之问的关系进行了理论分析与实证分析，通过检验其治理结构的特征属性对盈余管理程度的影响来分析我国民营上市公司治理结构中

4、的缺陷，这为完善当前我国民营上市公司的治理结构提供了新的思路。首先，本文系统地回顾了公司治理理论、盈余管理相关理论及国内外上市公司治理结构对盈余管理影响的研究现状，并阐述了相关的概念及理论基础，详细地分析了我国民营上市公司的治理现状及影响机理。其次，本文的实证部分根据中国的实际情况，利用本文改进过的模型计量盈余管理程度，以2009年前已在我国深、沪两市的A股市场上市的民营上市公司为研究对象，选取2009-2011年3年的数据研究我国民营上市公司的治理结构对盈余管理程度的影响。分别从股权结构、董事会、监事会和管理层四个方面总结我国民营上市公司的治理结构特征，然后通过理论分析提出相

5、关的论点作为研究假设，并根据实际数据运用回归分析等统计方法对研究假设逐个进行检验，由此分析和探讨民营上市公司各个治理结构特征对对盈余管理程度的影响。最后，本文总结了研究结论，并提出有助于改善我国民营上市公司治理结构状况的建议，同时也指明研究中存在的不足和进一步的研究方向。关键词：民营上市公司治理结构盈余管理西南大学硕士学位论文IIAbstractInrecentyears，privateeconomyhasdevelopedrapidlyinourcountry，theprivateeconomyaccountedfortheproportionofgrossdomesticp

6、roduct(GDP)risesvearbyyear，privateeconomyhasbecomeanimportantpartofsocialistmarKeteconomy．Atthesametime，however，intherapiddevelopmentofprivateeconomy’theproblemsexistinginthegovernancestructurebegantohighlight，thiswillgreatlyhinderthehealthydevelopmentofprivateeconomy．Inviewoftheprivateenter

7、prisesinourcountryisstillunderdevelopment，theprivatelistedcompaniesisnotstandardaccountingbehaviorbroughttotheattentionoftherelevantmanagementagencles，especiallyhowtothroughthegovernancemechanismsregulatingthebehavioroftheprivatelistedcompaniesacco