高管团队背景特征对内部控制信息披露质量的影响研究

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1、万方数据中图分类号UDCF230120201硕士学位论文学校代码!Q533密级公珏高管团队背景特征对内部控制信息披露质量的影响研究CharacteristicsofTopManagementTeamImpactonInternalControlInformationDisclosureQuality’SResearch作者姓名：学科专业：研究方向：学院(系、所)：指导教师：王煜姣会计学财务管理商学院会计系王东清论文答辩日期迎!≥：!卜夕；辩委员会主席中南大学2013年11月万方数据学位论文原创性声明fIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIY2684721本人郑重声明，所呈

2、交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了论文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得中南大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我共同工作的同志对本研究所作的贡献均已在论文中作了明确的说明。申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。作者签名：立逮篮．日期：丝』芝年上月笪日学位论文版权使用授权书本学位论文作者和指导教师完全了解中南大学有关保留、使用学位论文的规定：即学校有权保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的复印件和电子版；本人允许本学位论文被查阅和借阅；学校可以将本

3、学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用复印、缩印或其它手段保存和汇编本学位论文。保密论文待解密后适应本声明。麓a驰万方数据高管团队背景特征对内部控制信息披露质量的影响研究摘要：随着一些上市公司财务舞弊案件的曝光，使得社会各界意识到仅仅关注企业披露的财务信息而做决策是有失偏颇的，对企业内部控制信息进行披露能够向外界传递出积极的信号，缓解信息不对称的局面。2008年我国财政部等五部联合颁发了《企业内部控制基本规范》，随后又于2010年发布了《内部控制配套指引》，一系列法案的出台为我国企业建立和完善内部控制制度提供了方向，也意味着我国内部控制信息披露从自愿性披露

4、阶段进入到了强制性披露阶段。高层管理者在企业的日常经营活动中扮演着重要角色，其个性特征、职业特点等因素均会对企业的内部控制产生不容忽视的影响。本文基于高层梯队理论，在现有的研究基础上，以2011年和2012年沪深两市A股上市公司为研究样本，选取高管团队的相关人口特征作为高管团队背景特征的代理变量进行了度量，并运用熵权法和理想矩阵法(TOPSIS)对我国上市公司内部控制信息披露质量的水平进行了综合评价，采用多元回归分析的方法检验了高管团队背景特征对内部控制信息披露质量的影响。实证研究结果表明：(1)高管团队规模、高管教育水平、高管薪酬以及高管持股比例与企业内部控制信息披露质量

5、之间呈显著的正相关关系；(2)高管团队任职时间与内部控制信息披露质量呈显著的负相关关系；(3)高管性别、年龄对内部控制信息披露质量的影响并不显著。最后，文章基于以上研究结论对加强我国上市公司高管团队队伍的建设，增强企业的内部控制意识及规范内部控制信息披露行为，完善外部监管体系提出了政策建议。关键词：高管团队背景特征；内部控制；信息披露质量分类号：F230万方数据CharacteristicsofTopManagementTeamImpactonInternalControlInformationDisclosureQuality’SResearchAbstract：With

6、theexposureoffinancialfraudcasesinsomelistedcompanies，thereiSanincreasingawarenessofthefactthatthedecision-makingprocessisbiasedonlybasedonthefinancialinformationprovidedbythosecompanies．AlthoughthedisclosureofitsinternalcontrolinformationCandeliverapositivesignaltothepublic，stillitcannots

7、avethesituationofasymmetricinformation．Theyearof2008haswitnessedareleaseofBasicNormso，rInternalControlbytheMinistryofFinanceandotherfourdepartments，andyearof＼2010alsoreleasedtheInternalControlGuidelines．Theselawsandregulationsprovidethedirectionforabetterestab