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1、试题一背景材料拟建某工业性生产项目,建设期为2年,运营期为6年.基础数据如下：1.建设投资及利息(相当于原固定资产投资)估算额为2200万元,其中：预计形成固定资产2080万元（含建设期贷款利息80万元）,无形资产120万元.固定资产使用年限为8年,残值率为5%,按平均年限法计算折旧.在运营期末回收固定资产余值.无形资产在运营期内均匀摊入成本.个人收集整理勿做商业用途2.本项目固定资产投资中自有资金为520万元,固定资产投资资金来源为贷款和自有资金.建设期贷款发生在第2年,贷款年利率10%,还款
2、方式为在运营期内等额偿还本息.个人收集整理勿做商业用途3.流动资金800万元,在项目计算期末回收.流动资金贷款利率为3%,还款方式为运营期内每年末只还所欠利息,项目期末偿还本金.个人收集整理勿做商业用途4.项目投产即达产,设计生产能力为100万件,预计产品售价为30元/件,营业税金及附加地税率为6%,企业所得税税率为15%.年经营成本为1700万元.个人收集整理勿做商业用途5.经营成本地2%计入固定成本（折旧费、摊销费、利息支出均应计入固定成本）.6.行业地投资收益率为20%,行业净利润率为25
3、%. 项目资金投入表 单位：万元序号年份项目12345---81建设投资：自有资金贷款（不包含贷款利息）2602602流动资金：自有资金贷款200500100问题：1．计算该项目发生建设期贷款地数额,并填入项目资金投入表中.2．填写项目借款还本付息计划表.3．编制项目地总成本费用估算表.4．计算项目地盈亏平衡产量和盈亏平衡单价,对项目进行盈亏平衡分析.5．填写项目利润与利润分配表（法定盈余公积金按10%提取）,并计算项目地总投资收益率、项目资本金净利润率.个人收
4、集整理勿做商业用途注：计算结果保留小数点后2位.试题一【分析要点】本案例主要考察基于利润与利润分配表地财务评价及相关知识要点.《方法与参数》（第三版）将“利润表”修订为“利润与利润分配表”,与原财务评价所采用地“损益表”相比,内容更为详尽,表内项目设置更为细化,对应地财务评价指标也有较大变化.需要特别指出地是,此类题型可与借款还本付息计划表、总成本费用估算表结合,计算利息备付率和偿债备付率,并据此分析项目地偿债能力.个人收集整理勿做商业用途【答案】问题1：建设期贷款额=2200-520-80=1
5、600（万元）（或）建设期贷款额=2080-80-（520-120）=1600（万元） 项目资金投入表 单位：万元序号年份项目12345---81建设投资：自有资金贷款（不包含贷款利息）26026016002流动资金：自有资金贷款200500100问题2：第15页共15页项目借款还本付息计划表 单位：万元序号年份项目123456781年初累计借款0016801462.261222.75959.28669.47350.682本年新增借款016
6、000000003本年应计利息080168146.23122.2795.9366.9535.074本年应还本息00385.74385.74385.74385.74385.74385.744.1本年应还本金00217.74239.51263.47289.81318.79350.674.2本年应还利息168146.23122.2795.9366.9535.07每年应还本息和= (万元)问题3：年折旧费=(万元)年摊销费=(万元) 项目总成本费用估算表 单位：万元序号年份
7、项目3456781经营成本1700170017001700170017002折旧费2472472472472472473摊销费2020202020204利息支出183164.23140.27113.9384.9553.074.1长期借款利息168146.23122.2795.9366.9535.074.2流动资金借款利息1518181818185总成本费用21502131.232107.272080.932051.952020.075.1固定成本484465.23441.27414.93385.
8、93354.075.2可变成本166616661666166616661666问题4：年平均固定成本=（万元）单位产品可变成本=（元/件）盈亏平衡产量=（万件）盈亏平衡单价=（元/件）该项目盈亏平衡产量为36.76万件,远远低于设计生产能力100万件；盈亏平衡单价为22.24元,也低于预计单价30元,说明该项目抗风险能力较强.个人收集整理勿做商业用途试题二背景材料某城市拟建设一条高速公路,正在考虑两条备选路线,沿河路线与越山路线,两条路线地平均车速都提高了50公里/小时,日平均流量都是6000量
