x公司内部控制缺陷披露对企业财务绩效的影响研究

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1、分类号密级ＵＤＣ＾南音謹又乂等ＮＡＮＪＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹＯＦＳＣＩＥＮＣＥ＆ＴＥＣＨＮＯＬＯＧＹ硕去专业学位论文Ｘ公司内部控制缺陷披露对企业财务绩效的影响硏究袁志伟指＾＾名王光明副教授学位类别会计硕去会计硕去专业名称内部控制与财务绩效研巧方向２０１６年３月论文紹鄉间注１：注明《国际十进分类法ＵＤＣ》的类号。硕ｄｒ专业学位论文Ｘ公司内部控制缺陷披露对企业财务绩效的影响硏究作者：袁志伟指导老师：王光明副教授南京理工大学２０１６年３月Ｍ过

2、ｓｔｅｒ．Ｄｉｓｓｅｒｔａｔｉｏｎ乂ｃａｓｅｓｔｕｄｏｆｄｅｆｅｃｔｓｄｉｓｃｌｏｓｕｒｅｏｆｔｈｅｙｉｍａｃｔｏｎｔｈｅｆｉｎａｎｃｉａｌｅｒｆｏｒｍａｎｃｅｏｆｔｈｅｐｐｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆｃｏｍａｎＸｐｙＢｙＹｕａｎｚｈｉｗｅｉＳｕｐｅｒｖｉｓｅｄｂＰｒｏ．ＷａｎｇｕａｎｍｉｎｙｆｇｇｇＮａｎｉｎＵｎｉｖｅｒｓｉｔｏｆＳｃｉｅｎｃｅ＆ＴｅｃｈｎｏｌｏｊｇｙｇｙＭａｒｃｈ，２０１６：附件２．５声明和授权声明格式声明本学位论文是我在导师的指导下取得

3、的研究成果，尽我所知，在本学位论文中，，除了加标注和致谢的部分外不包含其他人己经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获得任何教育机构的学位或学历而使用过的材料一。与我同工作的同事对本学位论文做出的贡献均己在论文中作了明确的说明。３研巧生篇名：年月文日（学位论文使用授权声明南京理工大学有权保存本学位论文的电子和纸质文档，可Ｗ借阅或上网公布本学位论文的部分或全部内容，可向有关部口或机构送交并授权其保存、借阅或上网公布本学位论文的部分或全部内容。对于保密论。文，按保密的有关规定和程序处理研巧生豁名＝慕甚伟年月２曰（＾＾硕

4、±学位论文内部控制缺陷拔露对企业财务绩效的影响研究摘要一上市公司内部控制信息披露问题永远是我国乃至世界的个热ｎ的话题，因为建立和健全内部控制是企业进行生产经营活动的基础，人们也越来越意识到内部控制对于一一些法律个企业的发展的重要性。虽然内部控制制度受、法规Ｗ及规章制度的影，响有很大的改观，但我国内部控制体系仍然处于起步期对于内部控制信息披露仍处于自愿性披露向强制披露的转变时期，。并且就目前实际情况来看绝大部分公司无法做到充分披露本公司的内部控制缺陷，更多的只是形式上的配合，由此看来我国的内，无论是公司的股东部控制披露体系还需要长足

5、的发展。现如今、债权人还是潜在的，投资者，都越来越关注公司的长期发展。因此他们不仅仅只把目光放在企业的财务绩效上面，也越来越重视公司的内部控制是否完善Ｗ及公司的成长能力和营运能力等。本文首先回顾了内部控制缺陷披露和企业财务绩效的相关文献，然后采用案例研一：究的方法，选取Ｘ公司为案例的研究对象，试图考察分析，ｔｕ下Ｈ个问题第从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督这五因素入手分析Ｘ公司内部控制缺陷的影响因素，：第二了解内部控制缺陷披露前后Ｘ公司财务绩效的变，，采取了那些措施导致了企化情况；第Ｈ具体分析Ｘ公司在内部控制缺

6、陷披露后业财务绩效的变化。最终通过案例发现：控制环境、风险评估和控制活动是导致Ｘ一公司内部控制缺陷的重要影响因素，，。其次在内部控制缺陷披露后的年企业财务绩效也有大幅度的上升，最后从内部控制改善方面入手具体找出可能导致公司业绩变化的原因Ｌ。本文的研究结果可为上市公司义及监管部口考察公司那些具体的内部控制环节上出现的问题提供参考，最主要的是从真实的案例出发，具体分析内部控制缺陷披露后企业财务绩效的变化，然后找出Ｘ公司那些改善内部控制的措施可能对财一些公司也有借鉴意义务绩效产生影响，对其他。关键词：内部控制、内部控制缺陷披露，企业财务绩效，

7、Ｘ公司Ｉ摘耍硕古学位论文ＡｂｓｔｒａｃｔＩｎｔｉｉｆｏｒｍａｉｏｎｄｉｓｃｌｏｓｕｒｅｏｆｉｎｂｍａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆｌｉｓｌ：ｅｄｃｏｍｐａｎｅｓｓｓｕｅｉｓａｌｗａｙｓａｈｏｔｔｏｐｉｃｉｎＣｈｉｎａａｎｄｔｈｅｗｏｒｌｄ，ａｓｔｏｅｓｔａｂｌｉｓｈａｎｄｉｍｐｒｏｖｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｉｓｔｈｅｂａｓｉｓｆｏｒｐｒｏｄｕｃｔｉｏｎａｎｄｂｕｓｉｎｅｓｓａｃｔｉｖｉｔｉｅｓ，ａｎｄｐｅｏｐｌｅａｒｅｉｎｃｒｅａｓｉｎｇｌａｗａｒｅｏｆ１：ｈｅｉｎ

8、ｂｍａｌ