国企改革背景下员工持股计划研究

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1、学号：4131040006学校代码：10207论文编号：4131040006密级：公开硕士学位论文国企改革背景下员工持股计划研究姓名：曲晨铭学院：会计学院学位类别：学术硕士学科专业：会计学指导教师：卢相君教授2016年5月STUDYONEMPLOYEESTOCKOWNERSHIPPLANUNDERSOEREFORMADissertationSubmittedFortheDegreeofMasterofManagementCandidate:QuChenmingSupervisor:LuXiangjun

2、SchoolofAccountingJiLinUniversityofFinanceandEconomics学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：2016年5月30日学位论文使用授权声明本人完全了解吉林财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和

3、借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名：日期：2016年5月30日摘要员工持股计划（EmployeeStockOwnershipPlan，简称ESOP）起始于美国的上世纪五十年代，它是一种使员工投资于雇主企业而获得长远受益的员工受益计划，或者说它是一种使员工成为本企业的股票所有者的职工受益机制。因员工持股计划拥有的特殊制度优势，使得这种模式在之前半个世纪里，在全球范围中得以快速普及。国外的员工持股计划发展的相对

4、成熟，很多国外的实践和理论也证明，其独特的制度优势以及重要经济、社会意义在员工持股计划中充分体现，员工持股计划在世界许多国家中被成功推行的原因也正在于此。我国与员工持股计划相关的理论研究以及实践活动于上世纪八十年代开始，在发展过程中可以说是成功与失败的经验并存，困难和希望共有。一方面，理论及实践已证明，员工持股计划的妥善实施对于探索我国市场经济条件之下，公有制的实现形式、推进现代企业制度的建立、促进宏观经济体制改革和国企战略性调整、调整利益分配关系、完善社会保障体系，有着重要的理论意义及实践意义。而另

5、一方面，因为员工持股计划的实施过程中出现许许多的的不同问题，曾经在1998年被我国相关部门叫停。笔者认为，因为出现一些问题就停止员工持股计划的实施无疑是因噎废食。现如今国有企业的改制使得员工持股计划被重新重视起来，在现在这个阶段，我们所应该做的首先应是正确认识员工持股计划实施的重要意义，然后要对之前实施过程中出现的错误和问题进行总结并且改正、创新，研究并设计出符合国企改革大环境的员工持股计划，使这种创新制度可以国企成功实践并推广，实现上述重要意义。本文研究的对象及内容是国企改革背景下的员工持股计划，文

6、章重点探讨一下三方面：1、分析国企改革背景下实施员工持股计划的重要现实意义；2、对现阶段我国员工持股计划实施中出现的问题进行总结和分析。对于国企改革过程中出现的新问题，一部分源自于原有相关研究没有发现的或需要进一步深入探讨的理论或实践问题，另一部分来自于在现阶段国企改革条件下，实施员工持股计划所要应对的难点；3、对国企改革背景下实施员工持股计划的问题提出相关政策制定的意见和建议。研究的目的就是在强调现阶段国企改革过程中，实施员工持股计划重大意义，发现并解决更多的问题，为员工持股计划能够成功在我国推行并

7、发挥其重要意义献计献策。关键词：员工持股计划；国企改革；政策制定IAbstractESOP(EmployeeStockOwnershipPlan,calledESOP)originatedinthe1950'stheUnitedStates,itisawayforemployeestoinvestinthelong-termbenefitthatemployersandemployeesgetbenefitplans,orthatitisawayforemployeesthecompany'sstoc

8、ktobecometheowneroftheemployeebenefitmechanism.Becauseofthespecialinstitutionalstrengthstheyhave,sothatthisemployeeshareholdingpatterninthepasthalfacentury,therapidworldwidepopularity.ESOPsinforeigndevelopedmoremature,anditsfullt